Předmětem této bakalářské práce je optimalizace daně u vybrané fyzické osoby v České republice. Tato práce je rozdělena na dvě hlavní části, a to část teoretickou a praktickou. V teoretické části jsou zpracovány klíčové informace, které se týkají daňové optimalizace u fyzické osoby, odvodové povinnosti na sociální a zdravotní pojištění. V poslední řadě je zde řešena problematika daně silniční a daně z nemovitých věcí. Praktická část se zabývá aplikací získaných informací do praxe. Skládá se z představení vybrané fyzické osoby, analýzy její daňové povinnosti a návrhu nejefektivnější varianty pro snížení jejích odvodů, včetně vyměření sociálního a zdravotního pojištění. U silniční daně a daně z nemovitých věcí byla vyměřená příslušná daň.
Anotace v angličtině
The topic of this dissertation is the tax optimisation of a selected natural person in the Czech Republic. The dissertation is divided into two parts, a theoretical part and a practical part. The theoretical part contains key information regarding tax optimisation for a natural person and contribution requirements for social and healthcare insurance. Secondly, the theoretical part analyses key issues regarding road and property tax. The practical section is concerned with application of the gathered information in real life. It consists of introduction of a selected natural person, analysis of their tax obligations and suggestions for the most effective option for lowering their tax obligations including calculation of social and healthcare insurance contributions. For road and property tax, the relevant tax has been calculated.
Klíčová slova
daň z příjmů, fyzická osoba, silniční daň, daň z nemovitých věcí, daňová optimalizace, sociální pojištění, zdravotní pojištění
Klíčová slova v angličtině
Income tax, Natural person, Road tax, Property tax, Tax optimization, Social Insurance, Health Insurance
Rozsah průvodní práce
72 s. (120 656 znaků)
Jazyk
CZ
Anotace
Předmětem této bakalářské práce je optimalizace daně u vybrané fyzické osoby v České republice. Tato práce je rozdělena na dvě hlavní části, a to část teoretickou a praktickou. V teoretické části jsou zpracovány klíčové informace, které se týkají daňové optimalizace u fyzické osoby, odvodové povinnosti na sociální a zdravotní pojištění. V poslední řadě je zde řešena problematika daně silniční a daně z nemovitých věcí. Praktická část se zabývá aplikací získaných informací do praxe. Skládá se z představení vybrané fyzické osoby, analýzy její daňové povinnosti a návrhu nejefektivnější varianty pro snížení jejích odvodů, včetně vyměření sociálního a zdravotního pojištění. U silniční daně a daně z nemovitých věcí byla vyměřená příslušná daň.
Anotace v angličtině
The topic of this dissertation is the tax optimisation of a selected natural person in the Czech Republic. The dissertation is divided into two parts, a theoretical part and a practical part. The theoretical part contains key information regarding tax optimisation for a natural person and contribution requirements for social and healthcare insurance. Secondly, the theoretical part analyses key issues regarding road and property tax. The practical section is concerned with application of the gathered information in real life. It consists of introduction of a selected natural person, analysis of their tax obligations and suggestions for the most effective option for lowering their tax obligations including calculation of social and healthcare insurance contributions. For road and property tax, the relevant tax has been calculated.
Klíčová slova
daň z příjmů, fyzická osoba, silniční daň, daň z nemovitých věcí, daňová optimalizace, sociální pojištění, zdravotní pojištění
Klíčová slova v angličtině
Income tax, Natural person, Road tax, Property tax, Tax optimization, Social Insurance, Health Insurance
Zásady pro vypracování
Úvod
Definujte cíle práce a použité metody zpracování práce.
I. Teoretická část
Proveďte literární rešerši tykající se daňového systému ČR a daně z příjmu fyzických osob, silniční daně a daně z nemovitých věcí.
II. Praktická část
Popište a zhodnoťte vybranou fyzickou osobu a analyzujte stávající daňovou povinnost u vyjmenovaných daní.
Navrhněte možnosti optimalizace daňové povinnosti u vybrané fyzické osoby.
Zpracujte daňové přiznání daně z příjmu včetně povinností týkajících se zdravotního a sociálního pojištění, daně silniční a daně z nemovitých věcí.
Závěr
Zásady pro vypracování
Úvod
Definujte cíle práce a použité metody zpracování práce.
I. Teoretická část
Proveďte literární rešerši tykající se daňového systému ČR a daně z příjmu fyzických osob, silniční daně a daně z nemovitých věcí.
II. Praktická část
Popište a zhodnoťte vybranou fyzickou osobu a analyzujte stávající daňovou povinnost u vyjmenovaných daní.
Navrhněte možnosti optimalizace daňové povinnosti u vybrané fyzické osoby.
Zpracujte daňové přiznání daně z příjmu včetně povinností týkajících se zdravotního a sociálního pojištění, daně silniční a daně z nemovitých věcí.
Závěr
Seznam doporučené literatury
EUROPEAN COMMISSION. Taxation Trends in the European Union: Data for the EU Member States, Iceland and Norway. 2018 Edition. Luxembourg: Publications Office of the European Union, 2018, 302 s. ISBN 978-92-79-79839-9.
HNÁTEK, Miloslav. Zcela legální daňové triky: pro podnikatele, svobodná povolání, pronajímatele, zaměstnance, studenty, seniory. 2. rozšířené vydání. Praha: ESAP, 2018, 248 s. ISBN 9788090589964.
KLIMEŠOVÁ, Ludmila. Daňová optimalizace. 2. aktualizované vydání. Praha: Ústav práva a právní vědy, 2018, 274 s. ISBN 9788087974179.
PTÁČKOVÁ MÍSAŘOVÁ, Petra a Milena OTAVOVÁ. Daň z příjmů srozumitelně. 2. aktualizované vydání. Ostrava: Key Publishing, 2018, 168 s. ISBN 9788074182952.
VANČUROVÁ, Alena. Zdanění osobních příjmů. 2. vydání. Praha: Wolters Kluwer, 2017, 451 s. ISBN 9788075529268.
Seznam doporučené literatury
EUROPEAN COMMISSION. Taxation Trends in the European Union: Data for the EU Member States, Iceland and Norway. 2018 Edition. Luxembourg: Publications Office of the European Union, 2018, 302 s. ISBN 978-92-79-79839-9.
HNÁTEK, Miloslav. Zcela legální daňové triky: pro podnikatele, svobodná povolání, pronajímatele, zaměstnance, studenty, seniory. 2. rozšířené vydání. Praha: ESAP, 2018, 248 s. ISBN 9788090589964.
KLIMEŠOVÁ, Ludmila. Daňová optimalizace. 2. aktualizované vydání. Praha: Ústav práva a právní vědy, 2018, 274 s. ISBN 9788087974179.
PTÁČKOVÁ MÍSAŘOVÁ, Petra a Milena OTAVOVÁ. Daň z příjmů srozumitelně. 2. aktualizované vydání. Ostrava: Key Publishing, 2018, 168 s. ISBN 9788074182952.
VANČUROVÁ, Alena. Zdanění osobních příjmů. 2. vydání. Praha: Wolters Kluwer, 2017, 451 s. ISBN 9788075529268.
Přílohy volně vložené
CD
Přílohy vázané v práci
grafy, tabulky
Převzato z knihovny
Ne
Plný text práce
Přílohy
Posudek(y) oponenta
Hodnocení vedoucího
Záznam průběhu obhajoby
Vedoucí práce: Ing. Blanka Jarolímová, 24 b.
Otázky vedoucího práce: 1. Jak reagoval poplatník - fyzická osoba, u které jste prováděla optimalizaci - na fakt, že doposud nesprávně aplikoval ustanovení §7 odst. 7 zákona o dani z příjmů ve svůj neprospěch? Zodpovězeno zcela. 2. Využije poplatník Vaše doporučení? Zodpovězeno zcela.
Oponent práce: doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D., 24 b.
Otázka oponenta práce: Mají nezdanitelné položky v podmínkách ČR účinnost v kontextu dané veřejné politiky u všech poplatníků daně a v jaké výši poplatník získá úsporu na dani? Zodpovězeno zcela.
Další otázky:
doc. Krajňák: Zkoušela jste vytvořit i variantu paní Nováková a dcera (spolupracující osoby)? Zodpovězeno zcela.