Bakalářská práce se zabývá optimalizací daňové povinnosti společnosti pomocí přesunu do země s nižším daňovým zatížením. Pro účel práce byla vybrána malá společnost a práce ukazuje, zda a za jakých podmínek se přesun malým společnostem vyplatí. V teoretické části byla pomocí dostupných zdrojů vypracována literární rešerše k danému tématu. Po úvodu do daní a představení daně z příjmů PO, byl zbylý prostor věnován takzvaným daňovým rájům, kde byly definovány pojmy offshore a onshore a kritéria při jejich výběru. Prostor byl věnován i mezinárodní spolupráci v podobě smluv a dohod. Obsahem praktické části byla analýza výkazů vybrané společnosti a byly analyzovány současné možnosti daňové optimalizace v ČR. Poté byly vybrány dvě varianty pro přesun. Obě země byly představeny a byly popsány podmínky založení společností, kde byly vyčísleny náklady na přesun. Poté byla vypočítána výše daňového zatížení po přesunu a to na dva roky. V závěrečné části byly vyhodnoceny výsledky a interpretovány z nich plynoucí doporučení. Došlo také k navržení kroků pro optimalizaci v ČR.
Anotace v angličtině
The bachelor's thesis deals with the optimization of the tax liability of a small company by moving the company to a country with a lower tax burden. For purpose of this thesis a small company was chosen. The work's aim is to show whether and under what conditions the moving is advantageous. In the theoretical part, a literary research on the topic was conducted using available resources. After the introduction to taxes, corporate tax, the remaining space was devoted to tax havens. Terms such as offshore and onshore and also were defined, as well as criteria for their selection. The space was also dedicated to international cooperation. In the practical part, statements of a chosen company and current possibilities of tax optimization in the Czech Republic were analysed. Subsequently, two countries suitable for relocation were selected, both were introduced. The conditions for setting up and calculation of establishment costs are included. Then the
amount of the tax burden after the transfer was calculated for two years. In the final part the results were evaluated and recommendations were suggested. The steps for optimization in the Czech Republic were also proposed.
Klíčová slova
daň, daňový ráj, optimalizace, daňová povinnost, společnost
Klíčová slova v angličtině
Tax, Tax haven, Optimization, Tax Liability, Company
Rozsah průvodní práce
62 s. (101 852 znaků)
Jazyk
CZ
Anotace
Bakalářská práce se zabývá optimalizací daňové povinnosti společnosti pomocí přesunu do země s nižším daňovým zatížením. Pro účel práce byla vybrána malá společnost a práce ukazuje, zda a za jakých podmínek se přesun malým společnostem vyplatí. V teoretické části byla pomocí dostupných zdrojů vypracována literární rešerše k danému tématu. Po úvodu do daní a představení daně z příjmů PO, byl zbylý prostor věnován takzvaným daňovým rájům, kde byly definovány pojmy offshore a onshore a kritéria při jejich výběru. Prostor byl věnován i mezinárodní spolupráci v podobě smluv a dohod. Obsahem praktické části byla analýza výkazů vybrané společnosti a byly analyzovány současné možnosti daňové optimalizace v ČR. Poté byly vybrány dvě varianty pro přesun. Obě země byly představeny a byly popsány podmínky založení společností, kde byly vyčísleny náklady na přesun. Poté byla vypočítána výše daňového zatížení po přesunu a to na dva roky. V závěrečné části byly vyhodnoceny výsledky a interpretovány z nich plynoucí doporučení. Došlo také k navržení kroků pro optimalizaci v ČR.
Anotace v angličtině
The bachelor's thesis deals with the optimization of the tax liability of a small company by moving the company to a country with a lower tax burden. For purpose of this thesis a small company was chosen. The work's aim is to show whether and under what conditions the moving is advantageous. In the theoretical part, a literary research on the topic was conducted using available resources. After the introduction to taxes, corporate tax, the remaining space was devoted to tax havens. Terms such as offshore and onshore and also were defined, as well as criteria for their selection. The space was also dedicated to international cooperation. In the practical part, statements of a chosen company and current possibilities of tax optimization in the Czech Republic were analysed. Subsequently, two countries suitable for relocation were selected, both were introduced. The conditions for setting up and calculation of establishment costs are included. Then the
amount of the tax burden after the transfer was calculated for two years. In the final part the results were evaluated and recommendations were suggested. The steps for optimization in the Czech Republic were also proposed.
Klíčová slova
daň, daňový ráj, optimalizace, daňová povinnost, společnost
Klíčová slova v angličtině
Tax, Tax haven, Optimization, Tax Liability, Company
Zásady pro vypracování
Úvod
Definujte cíle práce a použité metody zpracování práce.
I. Teoretická část
Proveďte průzkum literárních pramenů zaměřený na danou problematiku.
II. Praktická část
Představte společnost.
Proveďte analýzu daňového zatížení ve vybraných zemích a srovnejte s ČR.
Zhodnoťte výsledky a doporučte nejlepší řešení pro společnost.
Závěr
Zásady pro vypracování
Úvod
Definujte cíle práce a použité metody zpracování práce.
I. Teoretická část
Proveďte průzkum literárních pramenů zaměřený na danou problematiku.
II. Praktická část
Představte společnost.
Proveďte analýzu daňového zatížení ve vybraných zemích a srovnejte s ČR.
Zhodnoťte výsledky a doporučte nejlepší řešení pro společnost.
Závěr
Seznam doporučené literatury
DVOŘÁČEK, Jiří a Ladislav TYLL. Outsourcing a offshoring podnikatelských činností. Praha: C.H Beck, 2010, 183 s. ISBN 9788074000102.
HJI PANAYI, Christiana. European Union corporate tax law. Cambridge: Cambridge University Press, 2013, 394 s. ISBN 9781107018990. JURČÍK, Radek. Daňové systémy v České republice a v mezinárodním srovnání se zaměřením na aktuální trendy. Ostrava: Key Publishing, 2015, 137 s. ISBN 9788074181764.
KLIMEŠOVÁ, Ludmila. Daňová optimalizace. 2. aktualizované vydání. Praha: Ústav práva a právní vědy, 2018, 274 s. ISBN 9788087974179. NERUDOVÁ, Danuše. Harmonizace daňových systémů zemí Evropské unie. 4., aktualiz. a dopl. vyd. Praha: Wolters Kluwer, 2014, 332 s. ISBN 9788074786266.
Seznam doporučené literatury
DVOŘÁČEK, Jiří a Ladislav TYLL. Outsourcing a offshoring podnikatelských činností. Praha: C.H Beck, 2010, 183 s. ISBN 9788074000102.
HJI PANAYI, Christiana. European Union corporate tax law. Cambridge: Cambridge University Press, 2013, 394 s. ISBN 9781107018990. JURČÍK, Radek. Daňové systémy v České republice a v mezinárodním srovnání se zaměřením na aktuální trendy. Ostrava: Key Publishing, 2015, 137 s. ISBN 9788074181764.
KLIMEŠOVÁ, Ludmila. Daňová optimalizace. 2. aktualizované vydání. Praha: Ústav práva a právní vědy, 2018, 274 s. ISBN 9788087974179. NERUDOVÁ, Danuše. Harmonizace daňových systémů zemí Evropské unie. 4., aktualiz. a dopl. vyd. Praha: Wolters Kluwer, 2014, 332 s. ISBN 9788074786266.
Přílohy volně vložené
1 CD
Přílohy vázané v práci
ilustrace, grafy, tabulky
Převzato z knihovny
Ne
Plný text práce
Přílohy
Posudek(y) oponenta
Hodnocení vedoucího
Záznam průběhu obhajoby
Vedoucí: Ing. Blanka Jarolímová, 22 bodů.
V práci uvádíte snahu jednotlivých států a mezinárodních organizací o zamezení přesunu daní do daňových rájů. Vysvětlete, co je to "financial secrecy index" a jak by mohl být využíván? Zodpovězeno zcela.
Oponent: Ing. Eva Kramná, Ph.D., 20 bodů.
Na základě jakých kritérií jste zvolila Britské panenské ostrovy a Kypr jako vhodné daňové ráje? Zodpovězeno zcela.
Doc. Knápková: Jsou s přesunem do daňového ráje spojena nějaká rizika? Zodpovězeno zcela.
Jaké riziko spatřujete v rámci dopadů epidemie COVID-19. Zodpovězeno zcela.
Dr. Krajňák: Které země jste zahrnula do svého výběru? Na základě jakých kritérií a výpočtů? (str. 38). Zodpovězeno zcela.