Bakalářská práce se zabývá optimalizací daňové povinnosti vybrané fyzické osoby. Cílem této práce byla optimalizace celkové daňové povinnosti s doporučením opatření k největšímu snížení daňové povinnosti. Zvolený problém byl řešen pomocí čtyř variant, které umožňují zákony. První tři varianty se týkaly určení základu daně u samostatné činnosti neboli použití skutečných výdajů, skutečných výdajů s paušálním výdajem na dopravu nebo výdaje určeným procentem z příjmů. Čtvrtou variantou bylo rozdělení příjmů a výdajů na spolupracující osobu. Nejnižší daňové povinnosti bylo dosaženo při využití skutečných nákladů s paušálním výdajem na dopravu. Tato práce se také zabývala kromě daně z příjmů a sociálního a zdravotního pojištění i daní silniční a daní z nemovitých věcí. U silniční daně i u daně z nemovitých věcí byla vypočítána příslušná daň a určeny výše záloh a jejich splatnost pro rok 2019. V práci byly navrženy další možnosti, jak lze snížit celkovou daň v příštích zdaňovacích obdobích.
Anotace v angličtině
The bachelor thesis deals with the optimization of the tax liability of a selected natural person. The purpose of this thesis was to optimize the total tax liability and to recommend steps leading to the largest reduction of the tax liability. The selected issue was solved using four options allowed by the law. The first three options referred to determination of the tax base for self-employed person, using real expenditures, real expenditures with flat-rate transport expenditure or expenditures by the percentage of income. The fourth option was to allocate the income and expenditures to a cooperative person. The lowest tax liability was reached using real expenditures with flat-rate transport expenditure. This thesis also deals with social and health insurance as well as road tax and real-estate tax. The amount and maturity of the tax advances for 2019 were. In terms of these taxes, the amount and maturity of the tax advances for 2019 were calculated and determinated. Other possibilities to reduce total tax liability in the further tax periods were proposed.
Klíčová slova
daň silniční, daň z nemovitých věcí, daň z příjmů, fyzická osoba, sociální pojištění, zdravotní pojištění
Klíčová slova v angličtině
Road tax, Real-estate tax, Income tax, Natural person, Social Insurance, Health Insurance
Rozsah průvodní práce
79 s.
Jazyk
CZ
Anotace
Bakalářská práce se zabývá optimalizací daňové povinnosti vybrané fyzické osoby. Cílem této práce byla optimalizace celkové daňové povinnosti s doporučením opatření k největšímu snížení daňové povinnosti. Zvolený problém byl řešen pomocí čtyř variant, které umožňují zákony. První tři varianty se týkaly určení základu daně u samostatné činnosti neboli použití skutečných výdajů, skutečných výdajů s paušálním výdajem na dopravu nebo výdaje určeným procentem z příjmů. Čtvrtou variantou bylo rozdělení příjmů a výdajů na spolupracující osobu. Nejnižší daňové povinnosti bylo dosaženo při využití skutečných nákladů s paušálním výdajem na dopravu. Tato práce se také zabývala kromě daně z příjmů a sociálního a zdravotního pojištění i daní silniční a daní z nemovitých věcí. U silniční daně i u daně z nemovitých věcí byla vypočítána příslušná daň a určeny výše záloh a jejich splatnost pro rok 2019. V práci byly navrženy další možnosti, jak lze snížit celkovou daň v příštích zdaňovacích obdobích.
Anotace v angličtině
The bachelor thesis deals with the optimization of the tax liability of a selected natural person. The purpose of this thesis was to optimize the total tax liability and to recommend steps leading to the largest reduction of the tax liability. The selected issue was solved using four options allowed by the law. The first three options referred to determination of the tax base for self-employed person, using real expenditures, real expenditures with flat-rate transport expenditure or expenditures by the percentage of income. The fourth option was to allocate the income and expenditures to a cooperative person. The lowest tax liability was reached using real expenditures with flat-rate transport expenditure. This thesis also deals with social and health insurance as well as road tax and real-estate tax. The amount and maturity of the tax advances for 2019 were. In terms of these taxes, the amount and maturity of the tax advances for 2019 were calculated and determinated. Other possibilities to reduce total tax liability in the further tax periods were proposed.
Klíčová slova
daň silniční, daň z nemovitých věcí, daň z příjmů, fyzická osoba, sociální pojištění, zdravotní pojištění
Klíčová slova v angličtině
Road tax, Real-estate tax, Income tax, Natural person, Social Insurance, Health Insurance
Zásady pro vypracování
Úvod
Definujte cíle práce a použité metody zpracování práce.
Teoretická část
Proveďte průzkum literárních pramenů zabývajících se problematikou daně z příjmů fyzických osob, silniční daně a daně z nemovitých věcí.
Praktická část
Popište vybranou fyzickou osobu a proveďte analýzu daňové povinnosti vybrané fyzické osoby.
Uveďte doporučení pro danou fyzickou osobu tak, aby její daňová povinnost byla co nejnižší.
Závěr
Zásady pro vypracování
Úvod
Definujte cíle práce a použité metody zpracování práce.
Teoretická část
Proveďte průzkum literárních pramenů zabývajících se problematikou daně z příjmů fyzických osob, silniční daně a daně z nemovitých věcí.
Praktická část
Popište vybranou fyzickou osobu a proveďte analýzu daňové povinnosti vybrané fyzické osoby.
Uveďte doporučení pro danou fyzickou osobu tak, aby její daňová povinnost byla co nejnižší.
Závěr
Seznam doporučené literatury
EUROPEAN COMMISSION. Taxation Trends in the European Union: Data for the EU Member States, Iceland and Norway. 2018 Edition. Luxembourg: Publications Office of the European Union, 2018, 302 s. ISBN 978-92-79-79839-9.
HNÁTEK, Miloslav. Zcela legální daňové triky: pro podnikatele, svobodná povolání, pronajímatele, zaměstnance, studenty, seniory. 2. rozšířené vydání. Praha: ESAP, 2018, 248 s. ISBN 978-80-905899-6-4.
KLIMEŠOVÁ, Ludmila. Daňová optimalizace. 2. aktualizované vydání. Praha: Ústav práva a právní vědy, 2018, 274 s. ISBN 978-80-87974-17-9.
VANČUROVÁ, Alena a Lenka LÁCHOVÁ. Daňový systém ČR 2018. 14. aktualizované vydání. Praha: 1. VOX, 2018, 404 s. ISBN 978-80-87480-63-2.
Seznam doporučené literatury
EUROPEAN COMMISSION. Taxation Trends in the European Union: Data for the EU Member States, Iceland and Norway. 2018 Edition. Luxembourg: Publications Office of the European Union, 2018, 302 s. ISBN 978-92-79-79839-9.
HNÁTEK, Miloslav. Zcela legální daňové triky: pro podnikatele, svobodná povolání, pronajímatele, zaměstnance, studenty, seniory. 2. rozšířené vydání. Praha: ESAP, 2018, 248 s. ISBN 978-80-905899-6-4.
KLIMEŠOVÁ, Ludmila. Daňová optimalizace. 2. aktualizované vydání. Praha: Ústav práva a právní vědy, 2018, 274 s. ISBN 978-80-87974-17-9.
VANČUROVÁ, Alena a Lenka LÁCHOVÁ. Daňový systém ČR 2018. 14. aktualizované vydání. Praha: 1. VOX, 2018, 404 s. ISBN 978-80-87480-63-2.
Přílohy volně vložené
CD ROM
Přílohy vázané v práci
grafy, schémata, tabulky
Převzato z knihovny
Ne
Plný text práce
Přílohy
Posudek(y) oponenta
Hodnocení vedoucího
Záznam průběhu obhajoby
Vedoucí práce: Ing. Mgr. Zuzana Fišerová, Ph.D., 25 bodů.
Otázky vedoucí práce: Domníváte se, že současný daňový systém ČR podporuje podnikání fyzických osob? Zodopvězeno zcela.
Oponent práce: doc. Ing. Marie Paseková, Ph.D., 21 bodů.
Otázky oponenta práce: Jaký je Váš názor na Elektronickou evidenci tržeb u analyzované fyzické osoby? Zodopvězeno zcela.
Další otázky: dr. Kolářová: Pro koho jsou výhodné paušální výdaje? Zodpovězeno zcela.
Uvedla jste, že všechny pozemky jsou orná půda, týká se to pozemku i kolem domu? Zodpovězeno zcela.