Diplomová práce se zabývá návrhem zavedení paušální daně při daňové optimalizaci vybraných podnikatelů. Práce je rozdělena do tří částí. První část je teoretická a udává ucelený obraz o možnostech zdaňování příjmů fyzických osob se zaměřením na příjmy ze samostatné činnosti na základě literární rešerše. Předmětem teoretické části je rovněž vymezení institutu paušální daně. Získané poznatky jsou dále zpracovány v praktické části. Praktická část se dělí na analytickou a projektovou. V analytické části jsou analyzováni, jak samotní podnikatelé, tak i výhodnost zavedení institutu paušální daně při daňové optimalizaci OSVČ vůči jiný způsobům stanovení výše daně z příjmů. Analytická část je doplněna také o výběr nejvhodnějšího řešení daňové optimalizace vybraných podnikatelů. Informace získané v předchozích kapitolách dávají podklad pro třetí, tedy projektovou část. V této části jsou zpracovány jednotlivé detailní návrhy přechodu OSVČ do paušálního režimu a způsoby vyhodnocení efektivnosti přechodu na paušální placení daně vůči stávajícím způsobům stanovení daně. Závěrem jsou tyto projekty podrobeny nákladové a rizikové analýze a podnikatelům jsou navrženy nejvhodnější způsoby, jakými lze minimalizovat jejich daňového zatížení.
Anotace v angličtině
This diploma thesis deals with the proposal of introduction or entry into the daily regime in tax optimization of selected entrepreneurs. The work is divided into three parts. The first part is theoretical and gives a comprehensive picture of possibilities of personal income taxation with a focus on income from independent activities based on literary research. The subject of the theoretical part is also the definition of the institute of a flat tax. The acquired knowledge is further processed in the practical part. The practical part is divided into analytical and project parts. The analytical part analyzes both the entrepreneurs themselves and the advantage of introducing the institute of a flat tax in the tax optimization of self-employed persons against other methods of determining the amount of income tax. Analytical part is also supplemented by the selection of part of the tax optimization solution of selected examples of fictitious situations of entrepreneurs. The information obtained in the previous chapters provides the basis for the third, ie project part. In this part, individual detailed proposals for the transition of self-employed persons to the flat-rate regime and methods of evaluating the effectiveness of the transition to flat-rate tax payment in relation to the existing methods of tax assessment are elaborated. Finally, the transition project is subjected to cost and risk analysis a other analysis. Finally, entrepreneurs are proposed ways to not only minimize their tax burden, but also how to avoid negative effects of change within the tax period.
taxes, optimization, flat tax, income taxation, self-employed persons, tax burden
Rozsah průvodní práce
113 s.
Jazyk
CZ
Anotace
Diplomová práce se zabývá návrhem zavedení paušální daně při daňové optimalizaci vybraných podnikatelů. Práce je rozdělena do tří částí. První část je teoretická a udává ucelený obraz o možnostech zdaňování příjmů fyzických osob se zaměřením na příjmy ze samostatné činnosti na základě literární rešerše. Předmětem teoretické části je rovněž vymezení institutu paušální daně. Získané poznatky jsou dále zpracovány v praktické části. Praktická část se dělí na analytickou a projektovou. V analytické části jsou analyzováni, jak samotní podnikatelé, tak i výhodnost zavedení institutu paušální daně při daňové optimalizaci OSVČ vůči jiný způsobům stanovení výše daně z příjmů. Analytická část je doplněna také o výběr nejvhodnějšího řešení daňové optimalizace vybraných podnikatelů. Informace získané v předchozích kapitolách dávají podklad pro třetí, tedy projektovou část. V této části jsou zpracovány jednotlivé detailní návrhy přechodu OSVČ do paušálního režimu a způsoby vyhodnocení efektivnosti přechodu na paušální placení daně vůči stávajícím způsobům stanovení daně. Závěrem jsou tyto projekty podrobeny nákladové a rizikové analýze a podnikatelům jsou navrženy nejvhodnější způsoby, jakými lze minimalizovat jejich daňového zatížení.
Anotace v angličtině
This diploma thesis deals with the proposal of introduction or entry into the daily regime in tax optimization of selected entrepreneurs. The work is divided into three parts. The first part is theoretical and gives a comprehensive picture of possibilities of personal income taxation with a focus on income from independent activities based on literary research. The subject of the theoretical part is also the definition of the institute of a flat tax. The acquired knowledge is further processed in the practical part. The practical part is divided into analytical and project parts. The analytical part analyzes both the entrepreneurs themselves and the advantage of introducing the institute of a flat tax in the tax optimization of self-employed persons against other methods of determining the amount of income tax. Analytical part is also supplemented by the selection of part of the tax optimization solution of selected examples of fictitious situations of entrepreneurs. The information obtained in the previous chapters provides the basis for the third, ie project part. In this part, individual detailed proposals for the transition of self-employed persons to the flat-rate regime and methods of evaluating the effectiveness of the transition to flat-rate tax payment in relation to the existing methods of tax assessment are elaborated. Finally, the transition project is subjected to cost and risk analysis a other analysis. Finally, entrepreneurs are proposed ways to not only minimize their tax burden, but also how to avoid negative effects of change within the tax period.
taxes, optimization, flat tax, income taxation, self-employed persons, tax burden
Zásady pro vypracování
Úvod
Definujte cíle práce a metody zpracování práce.
I. Teoretická část
Proveďte průzkum literárních pramenů zabývajících se problematikou daně z příjmů osob samostatně výdělečně činných, paušální daně a daňové optimalizace OSVČ.
II. Praktická část
Popište vybrané osoby samostatně výdělečně činné a proveďte potřebné analýzy současného stavu daňové povinnosti vybraných OSVČ.
Na základě výsledků analýz vytvořte projekty zavedení paušální daně při daňové optimalizaci vybraných OSVČ.
Podrobte projekty nákladovým i rizikovým analýzám a formulujte závěrečná doporučení tak, aby daňová povinnost osob samostatně výdělečně činných byla co nejnižší.
Závěr
Zásady pro vypracování
Úvod
Definujte cíle práce a metody zpracování práce.
I. Teoretická část
Proveďte průzkum literárních pramenů zabývajících se problematikou daně z příjmů osob samostatně výdělečně činných, paušální daně a daňové optimalizace OSVČ.
II. Praktická část
Popište vybrané osoby samostatně výdělečně činné a proveďte potřebné analýzy současného stavu daňové povinnosti vybraných OSVČ.
Na základě výsledků analýz vytvořte projekty zavedení paušální daně při daňové optimalizaci vybraných OSVČ.
Podrobte projekty nákladovým i rizikovým analýzám a formulujte závěrečná doporučení tak, aby daňová povinnost osob samostatně výdělečně činných byla co nejnižší.
Závěr
Seznam doporučené literatury
BERÁNEK, Petr. Průvodce zákonem o daních z příjmů pro OSVČ a další poplatníky s dílčím základem v § 7. Olomouc: ANAG, 2021, 311 s. ISBN 978-80-7554-318-9.
BERNARDI, Luigi, Mark W. S. CHANDLER a Luca GANDULLIA, ed. Tax systems and tax reforms in new EU members. London: Routledge, Taylor & Francis Group, 2017, 258 s. ISBN 978-0-415-65433-3.
DUŠEK, Jiří a Jaroslav SEDLÁČEK. Daňová evidence podnikatelů 2021. Praha: Grada, 2021, 144 s. ISBN 978-80-271-3106-8.
EUROPEAN COMMISSION. Taxation Trends in the European Union: Data for the EU Member States, Iceland and Norway. Luxembourg: Publications Office of the European Union, 2018, 302 s. ISBN 978-92-79-79839-9.
VANČUROVÁ, Alena a Hana ZÍDKOVÁ. Daně v podnikání. Praha: VOX, 2019, 388 s. ISBN 9788087480717.
Seznam doporučené literatury
BERÁNEK, Petr. Průvodce zákonem o daních z příjmů pro OSVČ a další poplatníky s dílčím základem v § 7. Olomouc: ANAG, 2021, 311 s. ISBN 978-80-7554-318-9.
BERNARDI, Luigi, Mark W. S. CHANDLER a Luca GANDULLIA, ed. Tax systems and tax reforms in new EU members. London: Routledge, Taylor & Francis Group, 2017, 258 s. ISBN 978-0-415-65433-3.
DUŠEK, Jiří a Jaroslav SEDLÁČEK. Daňová evidence podnikatelů 2021. Praha: Grada, 2021, 144 s. ISBN 978-80-271-3106-8.
EUROPEAN COMMISSION. Taxation Trends in the European Union: Data for the EU Member States, Iceland and Norway. Luxembourg: Publications Office of the European Union, 2018, 302 s. ISBN 978-92-79-79839-9.
VANČUROVÁ, Alena a Hana ZÍDKOVÁ. Daně v podnikání. Praha: VOX, 2019, 388 s. ISBN 9788087480717.
Přílohy volně vložené
-
Přílohy vázané v práci
grafy, tabulky
Převzato z knihovny
Ne
Plný text práce
Přílohy
Posudek(y) oponenta
Hodnocení vedoucího
Záznam průběhu obhajoby
Vedoucí: Ing. Eva Kramná, Ph.D., známka: B
Jaký je v současné době zájem o využití institutu paušální daně ze strany poplatníků? Zodpovězeno zcela.
Oponent: Ing. Bohumila Svitáková, Ph.D., známka: C
Z tabulky 7 (str. 56) vyplývá, že příjmy pana Karla se každoročně zvyšují. Jak dlouho při obdobném zvyšování příjmů i v dalších letech bude moci pan Karel využívat paušální daň? Zodpovězeno zcela.
Ve SWOT analýze v části příležitosti na str.51 uvádíte možnost otevření vlastního fitness centra. Jaké nejvýznačnější daňové dopady by uskutečnění této možnosti mělo na zkoumanou OSVČ? Zodpovězeno zcela.
Dr. Homola: Ve srovnání s čím je ručení za dluhy jako OSVČ nevýhodné? Zodpovězeno zcela.