Diplomová práce na téma Návrh opatření omezující daňové úniky na DPH v České republice se zabývá problematikou v oblasti daňových podvodů na DPH a instrumentů sloužících k jejich potírání. Úvodní část práce je věnována funkci daní v ekonomice, základním pojmům souvisejícím s DPH, principu fungování DPH, historii zavedení DPH v EU a u nás a pramenům práva, ze kterých DPH vychází. Hlavní část práce analyzuje mezeru na DPH, vysvětluje rozdíl mezi daňovým únikem a daňovým podvodem a představuje instrumenty využívané Finanční správou proti krácení DPH. Na závěr jsou představeny návrhy opatření spolu s jejich výhodami a nevýhodami a implementací do praxe.
Anotace v angličtině
The diploma thesis on Proposal of Measures to Limit VAT Evasion in Czech Republic deals tax fraud on VAT and instruments used to combat them. The introductory part of the thesis is devoted to the function of taxes in the economy, basic concepts related to VAT, the principle of VAT, the history of VAT in EU and in Czech Republic and the sources of law on which VAT is based. The main part of the thesis analyzes the gap VAT, explains the difference between tax evasion and tax fraud and presents the instruments used by the Financial Administration against VAT reductions. Finally, the proposed measures are presented together with their advantaged and disadvantaged and implementatiton in practice.
Klíčová slova
Daň z přidané hodnoty, daňové úniky, daňové podvody, karuselové podvody, reverse charge, návrh opatření.
Klíčová slova v angličtině
Value added tax, tax evasions, tax frauds, carousel frauds, reverse charge, proposal of measures
Rozsah průvodní práce
106
Jazyk
CZ
Anotace
Diplomová práce na téma Návrh opatření omezující daňové úniky na DPH v České republice se zabývá problematikou v oblasti daňových podvodů na DPH a instrumentů sloužících k jejich potírání. Úvodní část práce je věnována funkci daní v ekonomice, základním pojmům souvisejícím s DPH, principu fungování DPH, historii zavedení DPH v EU a u nás a pramenům práva, ze kterých DPH vychází. Hlavní část práce analyzuje mezeru na DPH, vysvětluje rozdíl mezi daňovým únikem a daňovým podvodem a představuje instrumenty využívané Finanční správou proti krácení DPH. Na závěr jsou představeny návrhy opatření spolu s jejich výhodami a nevýhodami a implementací do praxe.
Anotace v angličtině
The diploma thesis on Proposal of Measures to Limit VAT Evasion in Czech Republic deals tax fraud on VAT and instruments used to combat them. The introductory part of the thesis is devoted to the function of taxes in the economy, basic concepts related to VAT, the principle of VAT, the history of VAT in EU and in Czech Republic and the sources of law on which VAT is based. The main part of the thesis analyzes the gap VAT, explains the difference between tax evasion and tax fraud and presents the instruments used by the Financial Administration against VAT reductions. Finally, the proposed measures are presented together with their advantaged and disadvantaged and implementatiton in practice.
Klíčová slova
Daň z přidané hodnoty, daňové úniky, daňové podvody, karuselové podvody, reverse charge, návrh opatření.
Klíčová slova v angličtině
Value added tax, tax evasions, tax frauds, carousel frauds, reverse charge, proposal of measures
Zásady pro vypracování
Úvod
Definujte cíle práce a použité metody zpracování práce.
I. Teoretická část
Zpracujte literární rešerši týkající se problematiky daně z přidané hodnoty.
II. Praktická část
Kvantifikujte daňové úniky na dani z přidané hodnoty a uveďte druhy daňových úniků na dani z přidané hodnoty.
Definujte pojem podvod na dani z přidané hodnoty, popište, jak funguje a uveďte způsoby prokazování a řešení podvodu na dani z přidané hodnoty.
Popište stávající instrumenty proti krácení DPH vyplývající ze zákona o DPH a instrumenty, které využívá finanční správa v boji proti daňovým únikům na dani z přidané hodnoty.
Navrhněte opatření omezující daňové úniky na dani z přidané hodnoty a vyhodnoťte navržená řešení.
Závěr
Zásady pro vypracování
Úvod
Definujte cíle práce a použité metody zpracování práce.
I. Teoretická část
Zpracujte literární rešerši týkající se problematiky daně z přidané hodnoty.
II. Praktická část
Kvantifikujte daňové úniky na dani z přidané hodnoty a uveďte druhy daňových úniků na dani z přidané hodnoty.
Definujte pojem podvod na dani z přidané hodnoty, popište, jak funguje a uveďte způsoby prokazování a řešení podvodu na dani z přidané hodnoty.
Popište stávající instrumenty proti krácení DPH vyplývající ze zákona o DPH a instrumenty, které využívá finanční správa v boji proti daňovým únikům na dani z přidané hodnoty.
Navrhněte opatření omezující daňové úniky na dani z přidané hodnoty a vyhodnoťte navržená řešení.
Závěr
Seznam doporučené literatury
FRUNZA, Marius-Cristian. Value Added Tax Fraud. First edition. New York: Routledge, 2019, 320 s. ISBN 9781315098722.
GALOČÍK, Svatopluk a Oto PAIKERT. DPH 2019: výklad s příklady. Praha: GRADA, 2019, 460 s. ISBN 978-80-271-2244-8.
HÁLEK, Vítězslav. Karuselové obchody. Hradec Králové: PRINT 09, 2015, 108 s. ISBN 978-80-260-8723-6.
ŠEFČÍK, Michael. Karuselové podvody. Praha: Leges, 2018, 100 s. ISBN 978-80-7502-252-3.
VAN NORDEN, Gert-Jan, VAN KESTEREN, Herman, VAN DOESUM, Ad. Fundamentals of EU VAT Law. The Netherlands: Kluwer Law International, 2016, 571 s. ISBN 9789041170163.
Seznam doporučené literatury
FRUNZA, Marius-Cristian. Value Added Tax Fraud. First edition. New York: Routledge, 2019, 320 s. ISBN 9781315098722.
GALOČÍK, Svatopluk a Oto PAIKERT. DPH 2019: výklad s příklady. Praha: GRADA, 2019, 460 s. ISBN 978-80-271-2244-8.
HÁLEK, Vítězslav. Karuselové obchody. Hradec Králové: PRINT 09, 2015, 108 s. ISBN 978-80-260-8723-6.
ŠEFČÍK, Michael. Karuselové podvody. Praha: Leges, 2018, 100 s. ISBN 978-80-7502-252-3.
VAN NORDEN, Gert-Jan, VAN KESTEREN, Herman, VAN DOESUM, Ad. Fundamentals of EU VAT Law. The Netherlands: Kluwer Law International, 2016, 571 s. ISBN 9789041170163.
Přílohy volně vložené
CD
Přílohy vázané v práci
-
Převzato z knihovny
Ne
Plný text práce
Přílohy
Posudek(y) oponenta
Hodnocení vedoucího
Záznam průběhu obhajoby
Vedoucí: Doc. Ing. Marie Paseková, Ph.D., 15 bodů. Můžete popsat přínosy této práce pro praxi? Zodpovězeno zcela.
Oponent: Ing. Pavlína Kirschnerová, Ph.D., 11 bodů. Bez dotazu.
Dr. Kolářová: Odkud jste převzala návrhy na zamezení daňových úniků? Zodpovězeno částečně.
Jakým způsobem si představujete dopad na Cash-flow v rámci placení DPH v reálném čase? Zodpovězeno zcela.
Doc. Pospíšil: Vysvětlete zavedení distribuce speciálních debetních karet? Nezodpovězeno.
Dr. Otrusinová: Považujete za reálné navrhnout vlastní přístup k problematice zamezení úniku DPH? Lze Váš návrh prosadit či zveřejnit? Zodpovězeno částečně.