Moje diplomová práce s názvem "Projekt daňové úspory pro poplatníka v zemích Evropské unie" shrnuje výši daňové úspory pro poplatníka v jednotlivých zemích Evropské unie a poté jejich porovnání.
Teoretická část stručně shrnuje daňový systém, zejména potom systém osobní důchodové daně se zaměřením na daňové zvýhodnění zdanitelných příjmů a slevy na dani s praktickými příklady v České republice.
Z hlediska srovnávání byly vymezeny dva modely a to poplatník s jedním dítětem a poplatník se třemi dětmi. Dále bylo zjištěno, že jsou dva různé přístupy zemí pro poskytování daňových úspor a to buď jako úleva ze základu daně, nebo přímo sleva na dani.
V práci bylo zjištěno, že některé země úspory na poplatníka nebo na děti nemají, tudíž tyto země nebyly do srovnání zahrnuty.
Výsledkem práce bylo statistické zpracování stanovených modelů z hlediska průměrné mzdy a výše daňových úspor dvou stanovených modelů. V další části práce byla provedena časová analýza vybraných zemí, kde bylo přehledně vysvětleno, jaké změny jsou pro výši daňové úspory pozitivní a které negativní.
Anotace v angličtině
My diploma thesis entitled "The Project of Tax Savings for a Taxpayer in the European Union Countries" briefly summarizes the amount of tax savings for the taxpayer in indivi-dual countries of the European Union and then their comparison.
The theoretical briefly summarizes the tax system, especially the system of personal income tax with a focus on tax allowance of taxable income and tax deductions with practical examples in the Czech Republic.
We have defined two models. (i) taxpayer with one child and (ii) a taxpayer with three children. Furthermore, it was found that there are two different approaches for countries to provide tax savings, either as a tax allowance of taxable income or a tax credit.
It was found that some countries do not have savings per taxpayer or children, so these countries were not included in the comparison.
In terms of average wages and the amount of tax savings of two specified models there were the statistical processing is the result of the thesis. Last but not least we have carried out time analysis of selected countries, where it was clearly explained what changes are positive and negative for the amount of tax savings.
Klíčová slova
důchodová daň, základ daně, daňové úlevy ze zdanitelného příjmu, sleva na dani, daňová úspora
Klíčová slova v angličtině
income tax, tax base, tax allowance of taxable income, tax credit, tax savings
Rozsah průvodní práce
99
Jazyk
CZ
Anotace
Moje diplomová práce s názvem "Projekt daňové úspory pro poplatníka v zemích Evropské unie" shrnuje výši daňové úspory pro poplatníka v jednotlivých zemích Evropské unie a poté jejich porovnání.
Teoretická část stručně shrnuje daňový systém, zejména potom systém osobní důchodové daně se zaměřením na daňové zvýhodnění zdanitelných příjmů a slevy na dani s praktickými příklady v České republice.
Z hlediska srovnávání byly vymezeny dva modely a to poplatník s jedním dítětem a poplatník se třemi dětmi. Dále bylo zjištěno, že jsou dva různé přístupy zemí pro poskytování daňových úspor a to buď jako úleva ze základu daně, nebo přímo sleva na dani.
V práci bylo zjištěno, že některé země úspory na poplatníka nebo na děti nemají, tudíž tyto země nebyly do srovnání zahrnuty.
Výsledkem práce bylo statistické zpracování stanovených modelů z hlediska průměrné mzdy a výše daňových úspor dvou stanovených modelů. V další části práce byla provedena časová analýza vybraných zemí, kde bylo přehledně vysvětleno, jaké změny jsou pro výši daňové úspory pozitivní a které negativní.
Anotace v angličtině
My diploma thesis entitled "The Project of Tax Savings for a Taxpayer in the European Union Countries" briefly summarizes the amount of tax savings for the taxpayer in indivi-dual countries of the European Union and then their comparison.
The theoretical briefly summarizes the tax system, especially the system of personal income tax with a focus on tax allowance of taxable income and tax deductions with practical examples in the Czech Republic.
We have defined two models. (i) taxpayer with one child and (ii) a taxpayer with three children. Furthermore, it was found that there are two different approaches for countries to provide tax savings, either as a tax allowance of taxable income or a tax credit.
It was found that some countries do not have savings per taxpayer or children, so these countries were not included in the comparison.
In terms of average wages and the amount of tax savings of two specified models there were the statistical processing is the result of the thesis. Last but not least we have carried out time analysis of selected countries, where it was clearly explained what changes are positive and negative for the amount of tax savings.
Klíčová slova
důchodová daň, základ daně, daňové úlevy ze zdanitelného příjmu, sleva na dani, daňová úspora
Klíčová slova v angličtině
income tax, tax base, tax allowance of taxable income, tax credit, tax savings
Zásady pro vypracování
Definujte cíle práce a použité metody zpracování práce.
Teoretická část
Zpracujte literární rešerši daňového systému České republiky se zaměřením na slevy na dani pro poplatníka a daňové zvýhodnění na děti.
Praktická část
Proveďte analýzu daňových úspor s ohledem na slevu na dítě a na poplatníka v zemích EU.
Porovnejte daňové úspory s průměrnou mzdou v jednotlivých zemích.
Na základě analýzy vyhodnoťte srovnání daňových úspor v zemích EU.
Závěr
Zásady pro vypracování
Definujte cíle práce a použité metody zpracování práce.
Teoretická část
Zpracujte literární rešerši daňového systému České republiky se zaměřením na slevy na dani pro poplatníka a daňové zvýhodnění na děti.
Praktická část
Proveďte analýzu daňových úspor s ohledem na slevu na dítě a na poplatníka v zemích EU.
Porovnejte daňové úspory s průměrnou mzdou v jednotlivých zemích.
Na základě analýzy vyhodnoťte srovnání daňových úspor v zemích EU.
Závěr
Seznam doporučené literatury
GERZOVA, L., GRANT HAP, A., KIRETA, I., OLEJNICKA, M., PERDELWITZ, A., SCHELLEKENS, M. European Tax Handbook 2018, Amsterdam: IBFD, 2018, 1202 str. ISBN 978-90-8722-455-4.
MARKOVÁ, H. Daňové zákony 2018, úplná znění platná k 1.1.2018, 28. vydání Praha: Grada Publishing, a.s., 2018, 288 str. ISBN 978-80-271-0937-1.
NERUDOVÁ, D. Harmonizace daňových systémů zemí Evropské unie, 4. vydání Praha: Wolters Kluwer, a.s., 2014, 336 str. ISBN 978-80-7478-626-6.
OECD. Taxing Wages, Paris: OECD Publishing, 2018, 596 str. ISBN 978-92-64-29715-9. Dostupné z: https://www.oecd-ilibrary.org/taxation/taxing-wages-2018_tax_wages-2018-en.
ŠIROKÝ, J. Daně v Evropské unii: daňové systémy všech 28 členských států EU, legislativní základy daňové harmonizace včetně judikátů SD, odraz ekonomické krize v daňové politice EU, zdanění finančního sektoru., 6. aktualizované a přepracované vydání Praha: Linde Praha, 2013, 386 str. ISBN 978-80-7201-925-0.
Seznam doporučené literatury
GERZOVA, L., GRANT HAP, A., KIRETA, I., OLEJNICKA, M., PERDELWITZ, A., SCHELLEKENS, M. European Tax Handbook 2018, Amsterdam: IBFD, 2018, 1202 str. ISBN 978-90-8722-455-4.
MARKOVÁ, H. Daňové zákony 2018, úplná znění platná k 1.1.2018, 28. vydání Praha: Grada Publishing, a.s., 2018, 288 str. ISBN 978-80-271-0937-1.
NERUDOVÁ, D. Harmonizace daňových systémů zemí Evropské unie, 4. vydání Praha: Wolters Kluwer, a.s., 2014, 336 str. ISBN 978-80-7478-626-6.
OECD. Taxing Wages, Paris: OECD Publishing, 2018, 596 str. ISBN 978-92-64-29715-9. Dostupné z: https://www.oecd-ilibrary.org/taxation/taxing-wages-2018_tax_wages-2018-en.
ŠIROKÝ, J. Daně v Evropské unii: daňové systémy všech 28 členských států EU, legislativní základy daňové harmonizace včetně judikátů SD, odraz ekonomické krize v daňové politice EU, zdanění finančního sektoru., 6. aktualizované a přepracované vydání Praha: Linde Praha, 2013, 386 str. ISBN 978-80-7201-925-0.
Přílohy volně vložené
-
Přílohy vázané v práci
-
Převzato z knihovny
Ne
Plný text práce
Přílohy
Posudek(y) oponenta
Hodnocení vedoucího
Záznam průběhu obhajoby
Vedoucí: Mgr. Eva Kolářová, Ph.D., 18 bodů.
Vysvětlete větu v kapitole č. 13 - čím je průměrná mzda vyšší, tím vyšší musí být i úleva na děti a na poplatníka. Zodpovězeno zcela.
Oponent: Ing. Bohumila Svitáková, Ph.D., 13 bodů.
Jaká doporučení z oblasti daňových úspor byste navrhla České republice po zpracování vaší DP tzn. provedení komparativních analýz s ostatními zeměmi EU? Zodpovězeno zcela.
Doc. Brychta: Proč jste si jako srovnávací etalon vybrala průměrnou mzdu? Jsou Vámi prezentované výsledky srovnatelné např. nahledem parity kupní síly? Zodpovězeno částečně.
Doc. Brychta dále upozorňuje, že v diplomové práci chybí odkazy na určité zdroje. Na str. 81 je chybně uveden kurz. Jak byste definovala efektivní sazbu daně? Zodpovězeno částečně.