Bakalárska práca sa venuje téme dani z príjmov vybranej fyzickej osoby s príjmami z Českej republiky a USA s hlavným cieľom minimalizovať možný negatívny dopad dvojitého zdanenia. Teoretická časť popisuje daňové systémy oboch štátov s bližším zameraním na daň z príjmov fyzických osôb a vysvetľuje vznik dvojitého zdanenia a riešenia na jeho zamedzenie. Praktická časť sa zameriava na aplikáciu metód na zamedzenie dvojitého zdanenia v praxi a vybranému subjektu navrhuje postup, ako reportovať daň v USA a ČR pri minimálnom daňovom zaťažení.
Annotation in English
The bachelor thesis deals with the income tax of the selected natural person with income from the Czech Republic and the USA with the main objective of minimising the possible negative impact of double taxation. The theoretical part describes tax systems of both states with a focus on income tax of natural persons and explains the emergence of double taxation and the solution to this problem. The practical part focuses on the application of methods to prevent double taxation in practice, and proposes the selected entity a suitable procedure for reporting tax in the US and the Czech Republic with a minimum tax burden.
Keywords
daň z príjmov fyzických osôb, daňový rezident, daňový nerezident, zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia, dvojité zdanenie, Modelová zmluva OECD, Modelová zmluva OSN
Keywords in English
personal income tax, tax resident, tax non-resident, agreement for avoidance of double taxation, double taxation, OECD Model Double Taxation Agreement, UN Model Double Taxation Convention
Length of the covering note
67 s.
Language
CZ
Annotation
Bakalárska práca sa venuje téme dani z príjmov vybranej fyzickej osoby s príjmami z Českej republiky a USA s hlavným cieľom minimalizovať možný negatívny dopad dvojitého zdanenia. Teoretická časť popisuje daňové systémy oboch štátov s bližším zameraním na daň z príjmov fyzických osôb a vysvetľuje vznik dvojitého zdanenia a riešenia na jeho zamedzenie. Praktická časť sa zameriava na aplikáciu metód na zamedzenie dvojitého zdanenia v praxi a vybranému subjektu navrhuje postup, ako reportovať daň v USA a ČR pri minimálnom daňovom zaťažení.
Annotation in English
The bachelor thesis deals with the income tax of the selected natural person with income from the Czech Republic and the USA with the main objective of minimising the possible negative impact of double taxation. The theoretical part describes tax systems of both states with a focus on income tax of natural persons and explains the emergence of double taxation and the solution to this problem. The practical part focuses on the application of methods to prevent double taxation in practice, and proposes the selected entity a suitable procedure for reporting tax in the US and the Czech Republic with a minimum tax burden.
Keywords
daň z príjmov fyzických osôb, daňový rezident, daňový nerezident, zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia, dvojité zdanenie, Modelová zmluva OECD, Modelová zmluva OSN
Keywords in English
personal income tax, tax resident, tax non-resident, agreement for avoidance of double taxation, double taxation, OECD Model Double Taxation Agreement, UN Model Double Taxation Convention
Research Plan
Úvod Definujte cíle práce a použité metody zpracování práce.
Teoretická část
Vykonejte rešerši literárních zdrojů a zpracujte teoretické poznatky týkající se problematiky daně z příjmu ve vybraných státech a dvojího zdanění v oblasti daně z příjmů.
Praktická část
Analyzujte daňovou povinnost vybrané fyzické osoby v ČR a zahraničí.
V souladu s mezinárodními smlouvami o zamezení dvojího zdanění aplikujte vhodné metody pro zamezení dvojího zdanění a porovnejte výsledky.
Vypracujte daňové přiznání vybrané fyzické osoby.
Závěr
Research Plan
Úvod Definujte cíle práce a použité metody zpracování práce.
Teoretická část
Vykonejte rešerši literárních zdrojů a zpracujte teoretické poznatky týkající se problematiky daně z příjmu ve vybraných státech a dvojího zdanění v oblasti daně z příjmů.
Praktická část
Analyzujte daňovou povinnost vybrané fyzické osoby v ČR a zahraničí.
V souladu s mezinárodními smlouvami o zamezení dvojího zdanění aplikujte vhodné metody pro zamezení dvojího zdanění a porovnejte výsledky.
Vypracujte daňové přiznání vybrané fyzické osoby.
Závěr
Recommended resources
OECD. Model tax convention on income and on capital: volume I and II (updated 15 July 2014). Full version (as it read on 15 July 2014), Ninth edition. Paris: OECD, 2015, 2288 s. ISBN 9789264239029.
NERUDOVÁ, Danuše. Harmonizace daňových systémů zemí Evropské unie. 4., aktualiz. a dopl. vyd. Praha: Wolters Kluwer, 2014, 332 s. ISBN 978-80-7478-626-6.
SKALICKÁ, Hana. Mezinárodní daňové vztahy. 3. aktualizované vydání. Praha: Wolters Kluwer, 2016, 298 s. ISBN 978-80-7552-400-3.
SOJKA, Vlastimil et al. Mezinárodní zdanění příjmů: smlouvy o zamezení dvojího zdanění a zákon o daních z příjmů. 4. vydání. Praha: Wolters Kluwer, 2017, 360 s. ISBN 978-80-7552-688-5.
Recommended resources
OECD. Model tax convention on income and on capital: volume I and II (updated 15 July 2014). Full version (as it read on 15 July 2014), Ninth edition. Paris: OECD, 2015, 2288 s. ISBN 9789264239029.
NERUDOVÁ, Danuše. Harmonizace daňových systémů zemí Evropské unie. 4., aktualiz. a dopl. vyd. Praha: Wolters Kluwer, 2014, 332 s. ISBN 978-80-7478-626-6.
SKALICKÁ, Hana. Mezinárodní daňové vztahy. 3. aktualizované vydání. Praha: Wolters Kluwer, 2016, 298 s. ISBN 978-80-7552-400-3.
SOJKA, Vlastimil et al. Mezinárodní zdanění příjmů: smlouvy o zamezení dvojího zdanění a zákon o daních z příjmů. 4. vydání. Praha: Wolters Kluwer, 2017, 360 s. ISBN 978-80-7552-688-5.
