Tato bakalářská práce se zaměřuje na problematiku daně z příjmů právnických osob. Jejím hlavním cílem je analyzovat současnou situaci daňového zatížení u společnosti XY a posléze navrhnout efektivní řešení pro optimalizaci této daně.
Celá práce je rozdělena na teoretickou a praktickou část. V teoretické části jsou vymezeny základní pojmy z oblasti daní. Velká pozornost je věnována dani z příjmu právnických osob, konkrétně její charakteristice, stanovení základu daně a výpočtu. Teoretická část uvádí také možnosti daňové optimalizace. Závěrečnou kapitolu tvoří popis právnické formy, na jejímž základě vybraná společnost podniká.
Praktická část vychází z teoretických poznatků. V úvodu se zabývá představením společnosti, u které je následně provedena analýza daňové povinnosti. Výstupem analytické části jsou návrhy a doporučení na vhodnou daňovou optimalizaci.
Anotace v angličtině
This thesis focuses on the issue of corporate income tax. The main aim is to analyse actual situation of the tax in a company XY and then propose effective solution for optimization of taxes.
The work is divided into theoretical and practical part. The theoretical part defines basic concepts. Great attention is paid tax on corporate income, specifically its characteristics, the tax base and calculation. The theoretical part presents also the possibilities of tax optimization. The final chapter describes a legal form of business.
The practical part is based on theoretical knowledge. A company is presented in the introduction, followed an analysis of tax liability. At the end are presented proposals to the relevant tax optimization.
Klíčová slova
daň z příjmů právnických osob, základ daně, daňová optimalizace, daňově uznatelné náklady, daňové přiznání, sazba daně
Klíčová slova v angličtině
corporate income tax, tax base, tax optimization, tax deductible expenses, income tax return, tax rate
Rozsah průvodní práce
70 S.
Jazyk
CZ
Anotace
Tato bakalářská práce se zaměřuje na problematiku daně z příjmů právnických osob. Jejím hlavním cílem je analyzovat současnou situaci daňového zatížení u společnosti XY a posléze navrhnout efektivní řešení pro optimalizaci této daně.
Celá práce je rozdělena na teoretickou a praktickou část. V teoretické části jsou vymezeny základní pojmy z oblasti daní. Velká pozornost je věnována dani z příjmu právnických osob, konkrétně její charakteristice, stanovení základu daně a výpočtu. Teoretická část uvádí také možnosti daňové optimalizace. Závěrečnou kapitolu tvoří popis právnické formy, na jejímž základě vybraná společnost podniká.
Praktická část vychází z teoretických poznatků. V úvodu se zabývá představením společnosti, u které je následně provedena analýza daňové povinnosti. Výstupem analytické části jsou návrhy a doporučení na vhodnou daňovou optimalizaci.
Anotace v angličtině
This thesis focuses on the issue of corporate income tax. The main aim is to analyse actual situation of the tax in a company XY and then propose effective solution for optimization of taxes.
The work is divided into theoretical and practical part. The theoretical part defines basic concepts. Great attention is paid tax on corporate income, specifically its characteristics, the tax base and calculation. The theoretical part presents also the possibilities of tax optimization. The final chapter describes a legal form of business.
The practical part is based on theoretical knowledge. A company is presented in the introduction, followed an analysis of tax liability. At the end are presented proposals to the relevant tax optimization.
Klíčová slova
daň z příjmů právnických osob, základ daně, daňová optimalizace, daňově uznatelné náklady, daňové přiznání, sazba daně
Klíčová slova v angličtině
corporate income tax, tax base, tax optimization, tax deductible expenses, income tax return, tax rate
Zásady pro vypracování
Úvod
Definujte cíle práce a použité metody zpracování práce.
Teoretická část
Proveďte průzkum literárních pramenů a zpracujte teoretické a metodické poznatky zaměřené na problematiku daně z příjmů právnických osob.
Praktická část
Charakterizujte vybranou společnost.
Analyzujte stav daňové povinnosti za rok 2016.
Navrhněte optimalizaci daně z příjmů v dané společnosti a prezentujte závěrečná doporučení.
Závěr
Zásady pro vypracování
Úvod
Definujte cíle práce a použité metody zpracování práce.
Teoretická část
Proveďte průzkum literárních pramenů a zpracujte teoretické a metodické poznatky zaměřené na problematiku daně z příjmů právnických osob.
Praktická část
Charakterizujte vybranou společnost.
Analyzujte stav daňové povinnosti za rok 2016.
Navrhněte optimalizaci daně z příjmů v dané společnosti a prezentujte závěrečná doporučení.
Závěr
Seznam doporučené literatury
BOEIJEN-OSTASZEWSKA, Ola van, SCHELLEKENS, Marnix. European tax handbook 2015. 1st ed. Amsterdam: IBFD, 2015, 1104 s. ISBN 978-90-8722-313-7.
DVOŘÁKOVÁ, Veronika. Zdaňování příjmů fyzických a právnických osob 2016. 1. vyd. Praha: Wolters Kluwer, 2016, 327 s. ISBN 978-80-7552-035-7.
HNÁTEK, Miloslav a ZÁMEK, David. Daňové a nedaňové náklady 2016. 1. vyd. Praha: ESAP, 2016, 232 s. ISBN 978-80-905899-2-6.
KUBÁTOVÁ, Květa. Daňová teorie a politika. 6., aktualizované vydání. Praha: Wolters Kluwer, 2015, 276 s. ISBN 978-80-7478-841-3.
MARKOVÁ, Hana. Daňové zákony 2016: Úplná znění platná k 1. 1. 2016. 25. vyd. Praha: Grada, 2016, 288 s. ISBN 978-80-271-0022-4.
Seznam doporučené literatury
BOEIJEN-OSTASZEWSKA, Ola van, SCHELLEKENS, Marnix. European tax handbook 2015. 1st ed. Amsterdam: IBFD, 2015, 1104 s. ISBN 978-90-8722-313-7.
DVOŘÁKOVÁ, Veronika. Zdaňování příjmů fyzických a právnických osob 2016. 1. vyd. Praha: Wolters Kluwer, 2016, 327 s. ISBN 978-80-7552-035-7.
HNÁTEK, Miloslav a ZÁMEK, David. Daňové a nedaňové náklady 2016. 1. vyd. Praha: ESAP, 2016, 232 s. ISBN 978-80-905899-2-6.
KUBÁTOVÁ, Květa. Daňová teorie a politika. 6., aktualizované vydání. Praha: Wolters Kluwer, 2015, 276 s. ISBN 978-80-7478-841-3.
MARKOVÁ, Hana. Daňové zákony 2016: Úplná znění platná k 1. 1. 2016. 25. vyd. Praha: Grada, 2016, 288 s. ISBN 978-80-271-0022-4.
Přílohy volně vložené
CD ROM
Přílohy vázané v práci
ilustrace, grafy, schémata, tabulky
Převzato z knihovny
Ne
Plný text práce
Přílohy
Posudek(y) oponenta
Hodnocení vedoucího
Záznam průběhu obhajoby
Vedoucí práce: Mgr. Eva Kolářová Ph.D., 18 bodů. Jaké náklady na reperezentaci firma má. Zodpovězno zcela.
Oponent práce: Ing. Dagmar Podlucká, 21 bodů.
Odst. 1.4, str. 18: "Daň silniční je daní, která zatěžuje životní prostředí?" Jakým způsobem daň silniční zatěžuje životní prostředí? Jak je věta myšlena? Zodpovězeno částečně.
Odst. 2, str. 20: "Daň z příjmů patří k jedné z nejmladších u nás. Jejím předchůdcem byly daně výnosové (z pozemků, živností, domů)." K předchůdcům daně z příjmů v ČR patří také daň z obratu. Co o ní víte? Zodpovězeno částečně.
Odst. 4, str. 30: "Daňové přiznání je možné podat i elektronicky." Podat přiznání k dani z příjmů právnických osob elektronicky je možnost, nebo povinnost?Kdy je povinnost podat daňové přiznání elektronicky a kdy je možnost podat daňové přiznání v listinné podobě? Zodpovězeno zcela.
Odst. 9.3.2., str. 57, položkou snižující základ daně je paušální výdaj na dopravu 60.000 Kč. Podle odst. 9.3.1. korporace v této souvislosti současně korporace zvyšuje základ daně o nedaňové náklady v podobě PHM vedené na účtu 501 a zachycené na řádku 40 přiznání. Jaké další náklady je nutné vyloučit z daňových nákladů v souvislosti s použitím paušálního výdaje na dopravu, pokud jsou tyto v účetnictví evidované? Zodpovězeno zcela.
Doc. Březinová: Vysvětlete, proč by měl podnik poskytnout dar v mnohem vyšší hodnotě? Nebude to v konečném důsledku pro podnik dražší? Zodpovězeno částečně. Jak dlouho pracují zaměstnanci u dané společnosti? Zodpovězeno částečně.
Doc. Knápková: Jsou Vaše návrhy pro podnik finančně únosné? Zodpovězeno částečně.