Cílem této diplomové práce je zjištění daňového zatížení evropské společnosti se sídlem v České republice a následná optimalizace daňového zatížení přesunem sídla do vybrané země EU.
V teoretické části práce jsou vymezeny základní pojmy z oblasti daní, a je zde popsán daňový systém v České republice. Následně je popsán proces harmonizace daní a možnosti optimalizace daňové povinnosti. V závěru teoretické části je popsána evropská společnost, možnosti jejího vzniku, přemístění sídla a daňové aspekty.
Tyto poznatky jsou pak využity v praktické části této práce. V úvodu je stručně představena společnost, na kterou je práce aplikována. Poté jsou popsány daňové systémy ve vybraných zemích Evropské unie, tedy na Kypru, v Lucembursku a v Nizozemsku. Následně jsou vyčísleny daňové úspory při přemístění sídla a případně celé výroby společnosti. Jsou zde také popsány jednotlivé kroky při procesu přemístění sídla, které musí evropská společnost podniknout. Je provedena prognóza výsledku hospodaření a jsou vyčísleny daňové úspory do dalších let. Závěr práce obsahuje vyhodnocení a následné doporučení pro společnost.
Annotation in English
The major objective of this thesis is to find out tax burden of Societas Europaea based in the Czech Republic and also the optimization of tax burden by moving the headquarters to another EU country.
The aim of theoretical part is to define basic tax terms and system of taxation in Czech Republic. At the end of this part there is a definition of Societas Europaea, how to start a company, moving the company headquarters to another country and tax aspects. All this findings are used for practical part.
The practical part introduces the company on which are results applied and systems of taxation in selected European countries such as Cyprus, Luxembourg and Netherlands. The main goal of this part is to calculate tax avoidance effects by moving the headquarters or the whole company to another country. Whole process of moving the headquarters is described. This paper offers a prognosis of financial result and tax avoidance effects for another few years. The result of thesis is summary and recommendation for the company mentioned above.
taxes, system of taxation, tax havens, Societas Europaea, moving the headquarters, tax optimization, tax burden
Length of the covering note
93 s. (122 815 znaků)
Language
CZ
Annotation
Cílem této diplomové práce je zjištění daňového zatížení evropské společnosti se sídlem v České republice a následná optimalizace daňového zatížení přesunem sídla do vybrané země EU.
V teoretické části práce jsou vymezeny základní pojmy z oblasti daní, a je zde popsán daňový systém v České republice. Následně je popsán proces harmonizace daní a možnosti optimalizace daňové povinnosti. V závěru teoretické části je popsána evropská společnost, možnosti jejího vzniku, přemístění sídla a daňové aspekty.
Tyto poznatky jsou pak využity v praktické části této práce. V úvodu je stručně představena společnost, na kterou je práce aplikována. Poté jsou popsány daňové systémy ve vybraných zemích Evropské unie, tedy na Kypru, v Lucembursku a v Nizozemsku. Následně jsou vyčísleny daňové úspory při přemístění sídla a případně celé výroby společnosti. Jsou zde také popsány jednotlivé kroky při procesu přemístění sídla, které musí evropská společnost podniknout. Je provedena prognóza výsledku hospodaření a jsou vyčísleny daňové úspory do dalších let. Závěr práce obsahuje vyhodnocení a následné doporučení pro společnost.
Annotation in English
The major objective of this thesis is to find out tax burden of Societas Europaea based in the Czech Republic and also the optimization of tax burden by moving the headquarters to another EU country.
The aim of theoretical part is to define basic tax terms and system of taxation in Czech Republic. At the end of this part there is a definition of Societas Europaea, how to start a company, moving the company headquarters to another country and tax aspects. All this findings are used for practical part.
The practical part introduces the company on which are results applied and systems of taxation in selected European countries such as Cyprus, Luxembourg and Netherlands. The main goal of this part is to calculate tax avoidance effects by moving the headquarters or the whole company to another country. Whole process of moving the headquarters is described. This paper offers a prognosis of financial result and tax avoidance effects for another few years. The result of thesis is summary and recommendation for the company mentioned above.
taxes, system of taxation, tax havens, Societas Europaea, moving the headquarters, tax optimization, tax burden
Research Plan
Úvod Definujte cíle práce a použité metody zpracování práce.
Teoretická část
Proveďte průzkum literárních pramenů a zpracujte teoretické a metodické poznatky zaměřené na danou problematiku.
Praktická část
Charakterizujte evropskou společnost.
Proveďte analýzu daňového zatížení společnosti v ČR a ve vybraných zemích EU.
Na základě zjištěných poznatků navrhněte daňovou optimalizaci.
Zhodnoťte navrhované řešení z hlediska přínosů, nákladů a rizik.
Závěr
Research Plan
Úvod Definujte cíle práce a použité metody zpracování práce.
Teoretická část
Proveďte průzkum literárních pramenů a zpracujte teoretické a metodické poznatky zaměřené na danou problematiku.
Praktická část
Charakterizujte evropskou společnost.
Proveďte analýzu daňového zatížení společnosti v ČR a ve vybraných zemích EU.
Na základě zjištěných poznatků navrhněte daňovou optimalizaci.
Zhodnoťte navrhované řešení z hlediska přínosů, nákladů a rizik.
Závěr
Recommended resources
BOEIJEN-OSTASZEWSKA, Ola van a Marnix SCHELLEKENS. 2014. European tax handbook 2014. Amsterdam: IBFD, 974 s. ISBN 978-80-8722-134-8.
GRUBER, Jonathan. 2011. Public finance and public policy. New York: Worth Publishers, 1 sv. (různé stránkování). ISBN 978-1-4292-1949-5.
MARKOVÁ, Hana. 2015. Daňové zákony: úplná znění platná k 1.1.2015. Praha: Grada, 272 s. ISBN 978-80-247-5507-6.
NERUDOVÁ, Danuše. 2014. Harmonizace daňových systémů zemí Evropské unie. 4., aktualiz. a dopl. vyd. Praha: Wolters Kluwer, 332 s. ISBN 978-80-7478-626-6.
SOJKA, Vlastimil. 2013. Mezinárodní zdanění příjmů: smlouvy o zamezení dvojího zdanění a zákon o daních z příjmů. 3., aktualiz. a dopl. vyd. Praha: Wolters Kluwer Česká republika, 355 s. ISBN 978-80-7478-035-6.
ŠIROKÝ, Jan. 2013. Daně v Evropské unii: daňové systémy všech 28 členských států EU, legislativní základy daňové harmonizace včetně judikátů SD, odraz ekonomické krize v daňové politice EU, zdanění finančního sektoru. 6. aktualiz. a přeprac. vyd. včetně CD. Praha: Linde Praha, 386 s. ISBN 978-80-7201-925-0.
Recommended resources
BOEIJEN-OSTASZEWSKA, Ola van a Marnix SCHELLEKENS. 2014. European tax handbook 2014. Amsterdam: IBFD, 974 s. ISBN 978-80-8722-134-8.
GRUBER, Jonathan. 2011. Public finance and public policy. New York: Worth Publishers, 1 sv. (různé stránkování). ISBN 978-1-4292-1949-5.
MARKOVÁ, Hana. 2015. Daňové zákony: úplná znění platná k 1.1.2015. Praha: Grada, 272 s. ISBN 978-80-247-5507-6.
NERUDOVÁ, Danuše. 2014. Harmonizace daňových systémů zemí Evropské unie. 4., aktualiz. a dopl. vyd. Praha: Wolters Kluwer, 332 s. ISBN 978-80-7478-626-6.
SOJKA, Vlastimil. 2013. Mezinárodní zdanění příjmů: smlouvy o zamezení dvojího zdanění a zákon o daních z příjmů. 3., aktualiz. a dopl. vyd. Praha: Wolters Kluwer Česká republika, 355 s. ISBN 978-80-7478-035-6.
ŠIROKÝ, Jan. 2013. Daně v Evropské unii: daňové systémy všech 28 členských států EU, legislativní základy daňové harmonizace včetně judikátů SD, odraz ekonomické krize v daňové politice EU, zdanění finančního sektoru. 6. aktualiz. a přeprac. vyd. včetně CD. Praha: Linde Praha, 386 s. ISBN 978-80-7201-925-0.
