Diplomová práce je zaměřena na problematiku daňových úniků pojících se na více daní, konkrétně na daň z přidané hodnoty a daň z příjmu právnických osob. Blíže se věnuje daňovým podvodům v oblasti reklamních služeb, které vážným způsobem ovlivňují bezpečnostní situaci na území České republiky a zejména jsou dlouhodobě významným problémem pro oblast veřejných financí.
V první části se práce orientuje na teoretické základy k daním, daňovému systému a celé daňové soustavě, rozebírá podstatu reklamy, její cíl a účel, dotýká se způsobu účtování o reklamě a rozdílu mezi reklamními službami a náklady na reprezentaci, definuje hospodářskou kriminalitu a typy pachatelů této trestné činnosti, přibližuje aktuální formy páchání daňových podvodů a nástroje k jejich zamezení a rovněž specifikuje daňové trestné činy.
Praktická část popisuje legislativní možnosti Policie ČR při jejich odhalování daňové krimi-nality, marginálně je věnována statistice k trestným činům s vazbou na poskytování reklamních služeb, avšak zejména je obsahem kazuistika reálného případu s upozorněním na problémy a riziková místa v jednotlivých částech rozebíraného případu, následovaná návrhy a doporučeními, které by mohly být přínosné pro státní rozpočet a celou oblast veřejných financí.
Cílem diplomové práce je vypracování odborného textu, který může sloužit jako stručná metodika pro odhalování, prověřování a vyšetřování organizované hospodářské trestné činnosti daňového charakteru, která pro krácení daní využívá legitimního nástroje v podobě reklamních služeb. Cílem je také na základě vlastních empirických dat formulovat návrhy, postupy a doporučení pro orgány moci zákonodárné ve smyslu změn de lege ferenda.
Annotation in English
The thesis focuses on the issue of tax evasion related to several taxes, namely value added tax and corporate income tax. It focuses on tax evasion in the field of advertising services, which seriously affects the security situation in the Czech Republic and, especially, is a long-term significant problem for public finances.
The first part of the thesis focuses on the theoretical foundations of taxes, the tax system and the entire tax system, analyses the nature of advertising, its aim and purpose, touches upon the method of accounting for advertising and the difference between advertising services and representation costs, defines economic crime and types of perpetrators of this crime, introduces current forms of tax fraud and tools to prevent it, and also specifies tax crimes.
The practical part describes the legislative possibilities of the Police of the Czech Republic in their detection of tax crimes, marginally it is devoted to statistics on crimes related to the provision of advertising services, but mainly it contains a case study of a real case with a warning of problems and risk points in individual parts of the analyzed case, followed by suggestions and recommendations that could be beneficial for the state budget and the whole area of public finance.
The aim of the thesis is to develop a professional text that can serve as a concise methodology for detecting, investigating, and prosecuting organized economic crime of a tax nature that uses a legitimate tool for tax evasion in the supply of advertising services. The aim is also to formulate, based on my own empirical data, proposals, procedures and recommendations for the legislative authorities in terms of de lege ferenda changes.
economic crime, crime, tax fraud, advertising services, detection, examination, value ad-ded tax, operative acts of the police authority
Length of the covering note
135 s. (245 170 znaků)
Language
CZ
Annotation
Diplomová práce je zaměřena na problematiku daňových úniků pojících se na více daní, konkrétně na daň z přidané hodnoty a daň z příjmu právnických osob. Blíže se věnuje daňovým podvodům v oblasti reklamních služeb, které vážným způsobem ovlivňují bezpečnostní situaci na území České republiky a zejména jsou dlouhodobě významným problémem pro oblast veřejných financí.
V první části se práce orientuje na teoretické základy k daním, daňovému systému a celé daňové soustavě, rozebírá podstatu reklamy, její cíl a účel, dotýká se způsobu účtování o reklamě a rozdílu mezi reklamními službami a náklady na reprezentaci, definuje hospodářskou kriminalitu a typy pachatelů této trestné činnosti, přibližuje aktuální formy páchání daňových podvodů a nástroje k jejich zamezení a rovněž specifikuje daňové trestné činy.
Praktická část popisuje legislativní možnosti Policie ČR při jejich odhalování daňové krimi-nality, marginálně je věnována statistice k trestným činům s vazbou na poskytování reklamních služeb, avšak zejména je obsahem kazuistika reálného případu s upozorněním na problémy a riziková místa v jednotlivých částech rozebíraného případu, následovaná návrhy a doporučeními, které by mohly být přínosné pro státní rozpočet a celou oblast veřejných financí.
Cílem diplomové práce je vypracování odborného textu, který může sloužit jako stručná metodika pro odhalování, prověřování a vyšetřování organizované hospodářské trestné činnosti daňového charakteru, která pro krácení daní využívá legitimního nástroje v podobě reklamních služeb. Cílem je také na základě vlastních empirických dat formulovat návrhy, postupy a doporučení pro orgány moci zákonodárné ve smyslu změn de lege ferenda.
Annotation in English
The thesis focuses on the issue of tax evasion related to several taxes, namely value added tax and corporate income tax. It focuses on tax evasion in the field of advertising services, which seriously affects the security situation in the Czech Republic and, especially, is a long-term significant problem for public finances.
The first part of the thesis focuses on the theoretical foundations of taxes, the tax system and the entire tax system, analyses the nature of advertising, its aim and purpose, touches upon the method of accounting for advertising and the difference between advertising services and representation costs, defines economic crime and types of perpetrators of this crime, introduces current forms of tax fraud and tools to prevent it, and also specifies tax crimes.
The practical part describes the legislative possibilities of the Police of the Czech Republic in their detection of tax crimes, marginally it is devoted to statistics on crimes related to the provision of advertising services, but mainly it contains a case study of a real case with a warning of problems and risk points in individual parts of the analyzed case, followed by suggestions and recommendations that could be beneficial for the state budget and the whole area of public finance.
The aim of the thesis is to develop a professional text that can serve as a concise methodology for detecting, investigating, and prosecuting organized economic crime of a tax nature that uses a legitimate tool for tax evasion in the supply of advertising services. The aim is also to formulate, based on my own empirical data, proposals, procedures and recommendations for the legislative authorities in terms of de lege ferenda changes.
KOTLER, Philip a KELLER, Kevin Lane. Marketing management. [4. vyd.]. Praha: Grada, 2013. ISBN 978-80-247-4150-5.
MARKOVÁ, Hana. Daňové zákony: úplná znění platná k 1. 1. 2023. Praha: Grada, 2023. ISBN 978-80-271-0023-1.
SEJKORA, Tomáš. Finančněprávní nástroje boje proti únikům na dani z přidané hodnoty v prostoru Evropské unie. Teoretik. Praha: Leges, 2017. ISBN 978-80-7502-226-4.
SUTHERLAND, Edwin H. White-Collar Crime, American Sociological Review, 1940, svazek 5, č. 1, s. 1–2.
ŠEFČÍK, Michael. Karuselové podvody. Teoretik. Praha: Leges, 2018. ISBN 978-80-7502-252-3.
Recommended resources
BROWN, Stephen. E.; ESBENSEN, Finn-Aage; GEIS, Gilbert. Criminology. Explaining Crime and Its Contens. [10th ed.]. Oxon: Routledge, 2019. ISBN 9781138601796.
CHMELÍK, Jan a BRUNA, Eduard. Hospodářská a ekonomická trestná činnost. Praha: Eupress. 2015. ISBN 978-80-7408-109-5.
KLIMEŠOVÁ, Ludmila. Daňová optimalizace. Právo a management. Praha: Ústav práva a právní vědy, 2014. ISBN 978-80-87974-06-3.
KOTLER, Philip a KELLER, Kevin Lane. Marketing management. [4. vyd.]. Praha: Grada, 2013. ISBN 978-80-247-4150-5.
MARKOVÁ, Hana. Daňové zákony: úplná znění platná k 1. 1. 2023. Praha: Grada, 2023. ISBN 978-80-271-0023-1.
SEJKORA, Tomáš. Finančněprávní nástroje boje proti únikům na dani z přidané hodnoty v prostoru Evropské unie. Teoretik. Praha: Leges, 2017. ISBN 978-80-7502-226-4.
SUTHERLAND, Edwin H. White-Collar Crime, American Sociological Review, 1940, svazek 5, č. 1, s. 1–2.
ŠEFČÍK, Michael. Karuselové podvody. Teoretik. Praha: Leges, 2018. ISBN 978-80-7502-252-3.
