Diplomová práce je zaměřena na daňové úniky v rámci daně z přidané hodnoty v České republice. Cílem této práce je návrh dalších možných opatření sloužící k omezení daňových úniků z pohledu daňového subjektu a správce daně v České republice. Zvolený problém byl prvotně rozebrán za pomoci různých literárních pramenů. Ty posloužily k vymezení základní problematiky fungování daně z přidané hodnoty. V rámci řešení byly osvětleny postupy finanční správy. Následně byly provedeny analýzy různých daňových úniků a dostupných legislativních nástrojů zabraňující podvodům na dani z přidané hodnoty. V práci byla navržena řešení, která dávají nahlédnout na problematiku z pohledu daňového subjektu, a především ze strany správce daně. Výsledky implementace v této práci umožňují snížení daňových úniků v současném daňovém systému.
Annotation in English
The diploma thesis is focused on value-added tax evasion in the Czech Republic. The aim of this thesis is to propose further possible measures to reduce tax evasion from the perspective of a tax subject and a state tax administrator in the Czech Republic. The chosen topic/issue was initially analysed with the help of various academic information sources which served to define the fundamental value-added tax policy principles. Within the scope of the solution, tax administration procedures were cleared up. Subsequently, analyses of various tax evasion and available legislative instruments used to prevent value-added tax fraud were carried out. In the work, some solutions were proposed giving insight into the discussed issue from the perspective of a taxpayer and, above all, from the aspect of a tax administrator. The results of the implementation in this thesis enable to reduce tax evasion in the current tax system.
Keywords
daň z přidané hodnoty, správce daně, daňový únik, daňový subjekt, plátce daně, legislativní nástroje
Diplomová práce je zaměřena na daňové úniky v rámci daně z přidané hodnoty v České republice. Cílem této práce je návrh dalších možných opatření sloužící k omezení daňových úniků z pohledu daňového subjektu a správce daně v České republice. Zvolený problém byl prvotně rozebrán za pomoci různých literárních pramenů. Ty posloužily k vymezení základní problematiky fungování daně z přidané hodnoty. V rámci řešení byly osvětleny postupy finanční správy. Následně byly provedeny analýzy různých daňových úniků a dostupných legislativních nástrojů zabraňující podvodům na dani z přidané hodnoty. V práci byla navržena řešení, která dávají nahlédnout na problematiku z pohledu daňového subjektu, a především ze strany správce daně. Výsledky implementace v této práci umožňují snížení daňových úniků v současném daňovém systému.
Annotation in English
The diploma thesis is focused on value-added tax evasion in the Czech Republic. The aim of this thesis is to propose further possible measures to reduce tax evasion from the perspective of a tax subject and a state tax administrator in the Czech Republic. The chosen topic/issue was initially analysed with the help of various academic information sources which served to define the fundamental value-added tax policy principles. Within the scope of the solution, tax administration procedures were cleared up. Subsequently, analyses of various tax evasion and available legislative instruments used to prevent value-added tax fraud were carried out. In the work, some solutions were proposed giving insight into the discussed issue from the perspective of a taxpayer and, above all, from the aspect of a tax administrator. The results of the implementation in this thesis enable to reduce tax evasion in the current tax system.
Keywords
daň z přidané hodnoty, správce daně, daňový únik, daňový subjekt, plátce daně, legislativní nástroje
Definujte cíle práce a použité metody zpracování práce.
I. Teoretická část
Proveďte průzkum literárních pramenů a zpracujte teoretické poznatky zaměřené na daň z přidané hodnoty.
II. Praktická část
Proveďte analýzu daňových úniků na dani z přidané hodnoty.
Analyzujte platné legislativní nástroje omezující daňové úniky na dani z přidané hodnoty.
Na základě zjištěných poznatků navrhněte opatření omezující daňové úniky na dani z přidané hodnoty.
Závěr
Research Plan
Úvod
Definujte cíle práce a použité metody zpracování práce.
I. Teoretická část
Proveďte průzkum literárních pramenů a zpracujte teoretické poznatky zaměřené na daň z přidané hodnoty.
II. Praktická část
Proveďte analýzu daňových úniků na dani z přidané hodnoty.
Analyzujte platné legislativní nástroje omezující daňové úniky na dani z přidané hodnoty.
Na základě zjištěných poznatků navrhněte opatření omezující daňové úniky na dani z přidané hodnoty.
Závěr
Recommended resources
BORIA, Pietro. Taxation in European Union. Second edition. Cham: Springer, 2017. ISBN 978-3-319-53918-8.
European tax handbook 2021. Amsterdam: International Bureau of Fiscal Documentation, 2021. ISBN 978-90-8722-690-9. ISSN 1872-6747.
SEJKORA, Tomáš. Finančněprávní nástroje boje proti únikům na dani z přidané hodnoty v prostoru Evropské unie. Praha: Leges, 2017. ISBN 978-80-7502-226-4.
ŠIROKÝ, Jan. Daně v Evropské unii: daňové systémy všech 28 členských států EU, legislativní základy daňové harmonizace včetně judikátů SDEU, společný konsolidovaný základ daně (CCCTB), akční plán BEPS, zdanění finančního sektoru. 7. aktualizované a přepracované vydání. Praha: Leges, 2018. ISBN 978-80-7502-274-5.
VANČUROVÁ, Alena; LÁCHOVÁ, Lenka; VÍTKOVÁ, Jana a ZÍDKOVÁ, Hana. Daňový systém ČR. Praha: 1. VOX, 2022. ISBN 978-80-7676-362-3.
Recommended resources
BORIA, Pietro. Taxation in European Union. Second edition. Cham: Springer, 2017. ISBN 978-3-319-53918-8.
European tax handbook 2021. Amsterdam: International Bureau of Fiscal Documentation, 2021. ISBN 978-90-8722-690-9. ISSN 1872-6747.
SEJKORA, Tomáš. Finančněprávní nástroje boje proti únikům na dani z přidané hodnoty v prostoru Evropské unie. Praha: Leges, 2017. ISBN 978-80-7502-226-4.
ŠIROKÝ, Jan. Daně v Evropské unii: daňové systémy všech 28 členských států EU, legislativní základy daňové harmonizace včetně judikátů SDEU, společný konsolidovaný základ daně (CCCTB), akční plán BEPS, zdanění finančního sektoru. 7. aktualizované a přepracované vydání. Praha: Leges, 2018. ISBN 978-80-7502-274-5.
VANČUROVÁ, Alena; LÁCHOVÁ, Lenka; VÍTKOVÁ, Jana a ZÍDKOVÁ, Hana. Daňový systém ČR. Praha: 1. VOX, 2022. ISBN 978-80-7676-362-3.
