Diplomová práce se zabývá problematikou daňových úniků a podvodů při správě daní z přidané hodnoty, tzv. DPH a s tím spojenou legislativou České republiky a Evropské Unie včetně komparace a implementace legislativy Evropské unie do právního systému České republiky. V první části se práce zabývá teoretickým základem, tj. vlastním vývojem daní z historického hlediska, hlavním rozdělením daňového systému, úlohou daní v ekonomice s důrazem na daň z přidané hodnoty a její úlohu v evropské integraci. Klasifikací daňového systému, pojmem DPH jako takovým, definicí hospodářské kriminality a organizované hospodářské kriminality, typovým vymezením daňových úniků a jejich popisem, typologií pachatelů hospodářské trestné činnosti.
Ve druhé, praktické části byla provedena stručná analýza statistiky daňových trestných činů na Krajském ředitelství policie Zlínského kraje a popis realizovaného případu existujícího daňového úniku při správě daně z přidané hodnoty, jakož i analýza problematických postupů a kritických míst v jednotlivých částech realizovaného případu. Projekt řeší opatření, postupy k eliminaci daňových únikům a podvodů v jejich konkrétní podobě a hodnotí přínosy i náklady navržených opatření a to jak z hlediska problematiky Finančních úřadů tak Policie České republiky.
Annotation in English
Thesis deal with problems tax evasion and cheats at repair value added tax, so - called DPH plus accompanying legislature Czech republic and European union inclusive comparsion plus implementation legislature European union to the system of law Czech republic. In forepart work deal with theoretic base, i. e. own development tax on historical aspects, primary objective indicative allocation taxation, exercise given in economy with emphasis on value added tax plus her part in European integration. Classification taxation, conception DPH in itself, definition economic criminality and organized economic criminality, type delimitation tax evasion plus their description, typology offenders economic punishable activities.
In second, practical parts was effected brief analysis statistics tax crime on regional front office police Zlin limit plus description realized case going tax evasion at tax administration from added funds, as well as analysis questionable progress plus critical seat on single parts realized case. Project smoothing - out procuration, advance toward elimination tax evasion plus cheats in their concrete form plus evaluates contributions and costs designed procuration namely how in light of problems revenue authority so police Czech republic.
Keywords
daň, daň z přidané hodnoty, daňový únik, daňový podvod, finanční úřad, reverse charge, kolotočový podvod
Diplomová práce se zabývá problematikou daňových úniků a podvodů při správě daní z přidané hodnoty, tzv. DPH a s tím spojenou legislativou České republiky a Evropské Unie včetně komparace a implementace legislativy Evropské unie do právního systému České republiky. V první části se práce zabývá teoretickým základem, tj. vlastním vývojem daní z historického hlediska, hlavním rozdělením daňového systému, úlohou daní v ekonomice s důrazem na daň z přidané hodnoty a její úlohu v evropské integraci. Klasifikací daňového systému, pojmem DPH jako takovým, definicí hospodářské kriminality a organizované hospodářské kriminality, typovým vymezením daňových úniků a jejich popisem, typologií pachatelů hospodářské trestné činnosti.
Ve druhé, praktické části byla provedena stručná analýza statistiky daňových trestných činů na Krajském ředitelství policie Zlínského kraje a popis realizovaného případu existujícího daňového úniku při správě daně z přidané hodnoty, jakož i analýza problematických postupů a kritických míst v jednotlivých částech realizovaného případu. Projekt řeší opatření, postupy k eliminaci daňových únikům a podvodů v jejich konkrétní podobě a hodnotí přínosy i náklady navržených opatření a to jak z hlediska problematiky Finančních úřadů tak Policie České republiky.
Annotation in English
Thesis deal with problems tax evasion and cheats at repair value added tax, so - called DPH plus accompanying legislature Czech republic and European union inclusive comparsion plus implementation legislature European union to the system of law Czech republic. In forepart work deal with theoretic base, i. e. own development tax on historical aspects, primary objective indicative allocation taxation, exercise given in economy with emphasis on value added tax plus her part in European integration. Classification taxation, conception DPH in itself, definition economic criminality and organized economic criminality, type delimitation tax evasion plus their description, typology offenders economic punishable activities.
In second, practical parts was effected brief analysis statistics tax crime on regional front office police Zlin limit plus description realized case going tax evasion at tax administration from added funds, as well as analysis questionable progress plus critical seat on single parts realized case. Project smoothing - out procuration, advance toward elimination tax evasion plus cheats in their concrete form plus evaluates contributions and costs designed procuration namely how in light of problems revenue authority so police Czech republic.
Keywords
daň, daň z přidané hodnoty, daňový únik, daňový podvod, finanční úřad, reverse charge, kolotočový podvod
Zpracujete rešerši literatury, která se vztahuje k tématu diplomové práce.
V rámci východiskové hypotézy definujte fenomén daňových podvodů a úniků se zaměřením na daň z přidané hodnoty v rámci České republiky.
Proveďte komparaci problematiky ve vztahu k zemím Evropské unie.
Vymezte související legislativu České republiky a Evropské unie v oblasti daňových podvodů (úniků), včetně komparace a implementace legislativy Evropské unie do právního systému České republiky.
Definujte typové vymezení daňových podvodů a typologii pachatelů (modus operandi).
V souvislosti s 0% daní z přidané hodnoty definujte korupční souvislosti (dále legalizace výnosů z trestné činnosti, perseverance, reverse charge).
V rámci výstupů diplomové práce uveďte vlastní návrhy a postupy k eliminaci daňových podvodů a úniků.
Research Plan
Zpracujete rešerši literatury, která se vztahuje k tématu diplomové práce.
V rámci východiskové hypotézy definujte fenomén daňových podvodů a úniků se zaměřením na daň z přidané hodnoty v rámci České republiky.
Proveďte komparaci problematiky ve vztahu k zemím Evropské unie.
Vymezte související legislativu České republiky a Evropské unie v oblasti daňových podvodů (úniků), včetně komparace a implementace legislativy Evropské unie do právního systému České republiky.
Definujte typové vymezení daňových podvodů a typologii pachatelů (modus operandi).
V souvislosti s 0% daní z přidané hodnoty definujte korupční souvislosti (dále legalizace výnosů z trestné činnosti, perseverance, reverse charge).
V rámci výstupů diplomové práce uveďte vlastní návrhy a postupy k eliminaci daňových podvodů a úniků.
Recommended resources
BÁRTOVÁ,A.-TVRDÝ,J.Zákon o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu a předpisy související,1.vyd.Praha:C.H.Beck,2009.ISBN 9788074000997.
DRAŠTÍK,Antonín.Přehled judikatury Trestné činy proti majetku Podvod,1.vyd.Praha:ASPI,2010.ISBN 8086395881.
DVOŘÁKOVÁ,L. a kol.Daně I., Daně II.,1.vyd.Praha:Bilance,2001.ISBN 8086371107.
FITŘÍKOVÁ,Dagmar.Uplatňování DPH v EU a třetích zemích,1.vyd.Brno: Computer Press,2007.ISBN 9788025115411.
LEDVINKOVÁ,Jana.Průvodce novelou zákona o DPH k 1.1.2010,1.vyd. Praha:Anag,2010.ISBN 9788072635818.
NOŽINA,Miroslav.Mezinárodní organizovaný zločin v České republice,1.vyd.Praha: Themis,2003.ISBN 8073120186.
ŠIROKÝ,Jan.Daně v Evropské unii,2.vyd.Praha:Linde,2007.ISBN 9788072016455.
ŠIROKÝ,Jan a kol.Daňová teorie s praktickou aplikací,2.vyd.Praha:C.H. Beck,2008. ISBN 9788074000058.
VAJNAROVÁ,I.Kriminalistika ve finanční oblasti,praní peněz,Praha:Právní praxe,1994.
Recommended resources
BÁRTOVÁ,A.-TVRDÝ,J.Zákon o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu a předpisy související,1.vyd.Praha:C.H.Beck,2009.ISBN 9788074000997.
DRAŠTÍK,Antonín.Přehled judikatury Trestné činy proti majetku Podvod,1.vyd.Praha:ASPI,2010.ISBN 8086395881.
DVOŘÁKOVÁ,L. a kol.Daně I., Daně II.,1.vyd.Praha:Bilance,2001.ISBN 8086371107.
FITŘÍKOVÁ,Dagmar.Uplatňování DPH v EU a třetích zemích,1.vyd.Brno: Computer Press,2007.ISBN 9788025115411.
LEDVINKOVÁ,Jana.Průvodce novelou zákona o DPH k 1.1.2010,1.vyd. Praha:Anag,2010.ISBN 9788072635818.
NOŽINA,Miroslav.Mezinárodní organizovaný zločin v České republice,1.vyd.Praha: Themis,2003.ISBN 8073120186.
ŠIROKÝ,Jan.Daně v Evropské unii,2.vyd.Praha:Linde,2007.ISBN 9788072016455.
ŠIROKÝ,Jan a kol.Daňová teorie s praktickou aplikací,2.vyd.Praha:C.H. Beck,2008. ISBN 9788074000058.
VAJNAROVÁ,I.Kriminalistika ve finanční oblasti,praní peněz,Praha:Právní praxe,1994.
