Diplomová práce je zaměřena na problematiku daňových úniků na dani z přidané hodnoty v České republice. Cílem práce bylo navrhnout opatření, která by daňové úniky omezovala. Dostupné české i zahraniční literární zdroje byly dostatečným podkladem pro objasnění obsahu základních termínů, východisek a dostatečnou orientaci v systému daně z přidané hodnoty. Následně byly zhodnoceny současné platné legislativní nástroje, které daňovým únikům na dani z přidané hodnoty zamezují. Na základě zjištěných údajů a dat byla hodnocena mezera na dani z přidané hodnoty a provedena analýza institutů užívaných k zamezení daňovým únikům a hodnocena míra účinnosti stávajících opatření zavedených v českém daňovém systému. Byl analyzován institut kontrolního hlášení, institut nespolehlivého plátce, režim přenesení daňové povinnosti a ručení příjemce zdanitelného plnění. Analyzována byla i již zrušená elektronická evidence tržeb, z důvodu možnosti zhodnocení, do jaké míry bylo opatření neefektivním. V projektové části práce byly formulovány návrhy možných změn, které by mohly být implementovány do současných opatření s cílem zvýšení eficience a snížení míry daňových úniků na dani z přidané hodnoty.
Annotation in English
The master´s thesis is focused on the issue of the tax evassion of the value added tax in Czech republic. The goal of the work was to propose measures that would limit tax evasion. The available Czech and foreign literal sources were a sufficient basis for clear up the content of basic concepts, resources and sufficient orientation in the systém of value added tax. Then was evaluated valid legislative instruments that prevent tax evasion on value added tax. Based on the finding data and information, was evaluated VAT GAP and analysis the institutes used to prevent tax evasion and was evaluated rate of the existing measures in the Czech tax system. The institute of control reporting, the institute of unreliable payer, the regime of transfer of tax liability and the liability of the recipient of taxable performance were analyzed. Electronic record of sales was also analyzed, due to the possibility of evaluating the extent to which the measure was ineffective. In the project part of the work, were formulated proposals for possible changes that could be implemented into current measures with the aim of increasing efficiency and reducing the rate of tax evasion on value added tax.
Keywords
daň z přidané hodnoty, daňový únik, opatření, mezera DPH, správa daně, vyhnutí se dani, daňový podvod
Diplomová práce je zaměřena na problematiku daňových úniků na dani z přidané hodnoty v České republice. Cílem práce bylo navrhnout opatření, která by daňové úniky omezovala. Dostupné české i zahraniční literární zdroje byly dostatečným podkladem pro objasnění obsahu základních termínů, východisek a dostatečnou orientaci v systému daně z přidané hodnoty. Následně byly zhodnoceny současné platné legislativní nástroje, které daňovým únikům na dani z přidané hodnoty zamezují. Na základě zjištěných údajů a dat byla hodnocena mezera na dani z přidané hodnoty a provedena analýza institutů užívaných k zamezení daňovým únikům a hodnocena míra účinnosti stávajících opatření zavedených v českém daňovém systému. Byl analyzován institut kontrolního hlášení, institut nespolehlivého plátce, režim přenesení daňové povinnosti a ručení příjemce zdanitelného plnění. Analyzována byla i již zrušená elektronická evidence tržeb, z důvodu možnosti zhodnocení, do jaké míry bylo opatření neefektivním. V projektové části práce byly formulovány návrhy možných změn, které by mohly být implementovány do současných opatření s cílem zvýšení eficience a snížení míry daňových úniků na dani z přidané hodnoty.
Annotation in English
The master´s thesis is focused on the issue of the tax evassion of the value added tax in Czech republic. The goal of the work was to propose measures that would limit tax evasion. The available Czech and foreign literal sources were a sufficient basis for clear up the content of basic concepts, resources and sufficient orientation in the systém of value added tax. Then was evaluated valid legislative instruments that prevent tax evasion on value added tax. Based on the finding data and information, was evaluated VAT GAP and analysis the institutes used to prevent tax evasion and was evaluated rate of the existing measures in the Czech tax system. The institute of control reporting, the institute of unreliable payer, the regime of transfer of tax liability and the liability of the recipient of taxable performance were analyzed. Electronic record of sales was also analyzed, due to the possibility of evaluating the extent to which the measure was ineffective. In the project part of the work, were formulated proposals for possible changes that could be implemented into current measures with the aim of increasing efficiency and reducing the rate of tax evasion on value added tax.
Keywords
daň z přidané hodnoty, daňový únik, opatření, mezera DPH, správa daně, vyhnutí se dani, daňový podvod
Definujte cíle práce a použité metody zpracování práce.
I. Teoretická část
Zpracujte literární rešerši týkající se problematiky daně z přidané hodnoty.
II. Praktická část
Zpracujte analýzu systému daně z přidané hodnoty a analýzu daňových úniků na dani z přidané hodnoty.
Zpracujte analýzu a vyhodnocení platných legislativních nástrojů omezujících daňové úniky na dani z přidané hodnoty.
Navrhněte opatření omezující daňové úniky na dani z přidané hodnoty.
Závěr
Research Plan
Úvod
Definujte cíle práce a použité metody zpracování práce.
I. Teoretická část
Zpracujte literární rešerši týkající se problematiky daně z přidané hodnoty.
II. Praktická část
Zpracujte analýzu systému daně z přidané hodnoty a analýzu daňových úniků na dani z přidané hodnoty.
Zpracujte analýzu a vyhodnocení platných legislativních nástrojů omezujících daňové úniky na dani z přidané hodnoty.
Navrhněte opatření omezující daňové úniky na dani z přidané hodnoty.
Závěr
Recommended resources
BORIA, Pietro. Taxation in European Union. 2nd ed. Cham: Springer, 2017, 208 s. ISBN 978-3-319-53918-8.
GALOČÍK, Svatopluk, Zdeněk KUNEŠ a Oto PAIKERT. DPH: výklad s příklady. 16. vydání. Praha: Grada, 2020, 464 s. ISBN 978-80-271-1031-5.
KUBÁTOVÁ, Květa. Daňová teorie a politika. 7. vydání. Praha: Wolters Kluwer, 2018, 269 s. ISBN 978-807-5981-653.
SEJKORA, Tomáš. Finančně právní nástroje boje proti únikům na dani z přidané hodnoty v prostoru Evropské unie. Praha: Leges, 2017, 223 s. ISBN 978-80-7502-226-4.
SCHENK, Alan, Victor THURONYI a Wei CUI. Value Added Tax a Comparative Approach. 2nd ed. New York: Cambridge University Press, 2015, 576 s. ISBN 978-1-107-04289-8.
Recommended resources
BORIA, Pietro. Taxation in European Union. 2nd ed. Cham: Springer, 2017, 208 s. ISBN 978-3-319-53918-8.
GALOČÍK, Svatopluk, Zdeněk KUNEŠ a Oto PAIKERT. DPH: výklad s příklady. 16. vydání. Praha: Grada, 2020, 464 s. ISBN 978-80-271-1031-5.
KUBÁTOVÁ, Květa. Daňová teorie a politika. 7. vydání. Praha: Wolters Kluwer, 2018, 269 s. ISBN 978-807-5981-653.
SEJKORA, Tomáš. Finančně právní nástroje boje proti únikům na dani z přidané hodnoty v prostoru Evropské unie. Praha: Leges, 2017, 223 s. ISBN 978-80-7502-226-4.
SCHENK, Alan, Victor THURONYI a Wei CUI. Value Added Tax a Comparative Approach. 2nd ed. New York: Cambridge University Press, 2015, 576 s. ISBN 978-1-107-04289-8.
