|
Vyučující
|
-
Janoušková Jana, doc. Ing. Ph.D.
|
|
Obsah předmětu
|
- Vývoj daňových teorií a postavení daní ve veřejných rozpočtech - historie daňových teorií a současné daňové principy (současný stav daňové teorie, princip prospěchu, princip berní způsobilosti a princip spravedlnosti). Efektivnost daní, nadměrné daňové břemeno, přímé a nepřímé administrativní náklady daní, celková ztráta efektivnosti. - Daňové systémy zemí EU a ukazatele mezinárodního daňového srovnávání (daňová kvóta, sazba daně statutární, efektivní sazba daně a metody výpočtu, daňový mix). - Sbližování daňových soustav, daňové systémy v zemích EU, jejich typologie a vývoj, porovnání s daňovým systémem ČR. - Vazby sociálního a daňového systému a jejich stimuly. Vymezení zdanitelného důchodu. Odpočitatelné položky. Slevy na dani. Efektivní daňová sazba. Daňová asignace. Politika daňových úlev v rámci konstrukce důchodových daní a jejich vliv na veřejné rozpočty. - Zdanění osobních důchodů. Způsoby zdanění osobních důchodů (negativní důchodová daň, srážková daň, paušální daň, progresivní forma zdaněni, klouzavá progrese a existence daňových pásem, lineární jednotná daň, koncepce rovné daně). Konstrukce osobní důchodové daně v podmínkách ČR. - Kvazi daně v daňových systémech. Podstata a význam kvazi daní. Systémy sociálního zabezpečení, důvod zařazení do daňových systémů států, výnos z těchto příspěvků. Kontext solidarity a zásluhovosti v důchodovém zabezpečení. Vznik a typy sociálních událostí. Systém zdravotního pojištění, jeho charakteristika a význam. Provázanost se zdaněním příjmů fyzických osob. - Zdanění korporací v ČR a EU. - Teoretické aspekty zdanění korporací a její vývoj. Zdanění korporací versus osobní důchodová daň. Efektivní daňové zatížení korporací, implicitní daňové sazby (ITR). - Diskriminační účinky systémů zdaňování příjmů korporací. Proces daňové harmonizace, harmonizační aktivity vyvíjené v EU v oblasti zdaňování příjmů korporací, problematika společného konsolidovaného korporátního daňového základu (Common Consolidated Corporate Tax Base - CCCTB). - Zdanění spotřeby a ekologické daně. Daně z prodejů, všeobecné daně ze spotřeby, selektivní daně ze spotřeby, mechanismus výběru daní ze spotřeby, proces harmonizace daní ze spotřeby v EU. Klasifikace ekologických daní, ekologická daňová reforma, proces harmonizace ekologických daní v EU. - Zdanění nemovitostí a fiskální autonomie v ČR a zemích EU. Teorie majetkových daní. Postavení zdanění majetku v ČR a zemích EU. Svěřené daně v kontextu fiskální autonomie. Zdanění nemovitostí a fiskální autonomie v ČR a zemích EU.
|
|
Studijní aktivity a metody výuky
|
Monologická (výklad, přednáška, instruktáž)
- Účast na výuce
- 20 hodin za semestr
- Domácí příprava na výuku
- 100 hodin za semestr
- Semestrální práce
- 80 hodin za semestr
|
| Předpoklady |
|---|
| Odborné znalosti |
|---|
| Znalost předmětů ekonomie a účetnictví. |
| Znalost předmětů ekonomie a účetnictví. |
| Výsledky učení |
|---|
| - Definovat daňovou politiku jako společenskovědní disciplínu, - definovat daňovou politiku ČR s vazbou na daňové systémy EU ale i vybraných zemí OECD, - charakterizovat daňovou soustavu a cíle daňových politik, - popsat dopady zdanění na ekonomiku a společnost, - vysvětlit cíle harmonizace vybraných daní v kontextu daňové politiky EU a důvody, proč některé daně harmonizovány nejsou. |
| - Definovat daňovou politiku jako společenskovědní disciplínu, - definovat daňovou politiku ČR s vazbou na daňové systémy EU ale i vybraných zemí OECD, - charakterizovat daňovou soustavu a cíle daňových politik, - popsat dopady zdanění na ekonomiku a společnost, - vysvětlit cíle harmonizace vybraných daní v kontextu daňové politiky EU a důvody, proč některé daně harmonizovány nejsou. |
| Odborné dovednosti |
|---|
| - vyhodnotit důvody zásahu státu do ekonomiky prostřednictvím daní za účelem její stabilizace - zvolit optimální formu zdanění v rámci firemní politiky - optimalizovat základ daně v rámci firemní politiky - použít vybrané metody pro výpočet daňového zatížení daňových subjektů - vyhodnotit účinky tzv. kvazi-daní - vyhodnotit důvody a postupy zdanění majetku v rámci národních politik |
| - vyhodnotit důvody zásahu státu do ekonomiky prostřednictvím daní za účelem její stabilizace - zvolit optimální formu zdanění v rámci firemní politiky - optimalizovat základ daně v rámci firemní politiky - použít vybrané metody pro výpočet daňového zatížení daňových subjektů - vyhodnotit účinky tzv. kvazi-daní - vyhodnotit důvody a postupy zdanění majetku v rámci národních politik |
| Vyučovací metody |
|---|
| Odborné znalosti |
|---|
| Monologická (výklad, přednáška, instruktáž) |
| Monologická (výklad, přednáška, instruktáž) |
| Hodnotící metody |
|---|
| Ústní zkouška |
| Ústní zkouška |
|
Doporučená literatura
|
-
Webové portály Evropské unie, OECD, Ministerstva financí ČR a Finanční správy ČR.
-
BORIA, P. Taxation in European Union. Springer International Publishing, 2017. ISBN 978-3-319-53919-5.
-
HALL, R. E., RABUSHKA, A. The Flat Tax: Updated Revised Edition. Stanford: Hoover Press, 2007. ISBN 978-0-8179-9311-5.
-
JAMES, S., NOBES, Ch. The Economics of Taxation. 18th ed.. Birmingham: Fiscal Publications, 2018. ISBN 978-1906201-42-5.
-
JANOUŠKOVÁ, J. Taxes and tax policy: Personal income tax. Karviná: SU OPF v Karviné, 2012. ISBN 978-80-7248-765-3.
-
KUBÁTOVÁ, K. Daňová teorie a politika. 7 vyd.. Praha: Wolters Kluwer a. s, 2018. ISBN 978-80-7598-165-3.
-
MIRRLEES, J. Welfare, Incentives, and Taxation. Oxford University Press, 2006. ISBN 9780198295211.
-
MULLIGAN, E., L. OATS. Principles of International Taxation. Bloomsbury Publishing, 2021. ISBN 978-1-526-51955-0.
-
NERUDOVÁ, D. Harmonizace daňových systémů zemí Evropské unie. 4. vyd.. Praha, Wolters Kluwer, a. s., 2014. ISBN 978-80-747-8626-6.
-
OATES, W., E. Property Taxation and Local Government Finance. Lincoln Institute of Land Policy, 2001. ISBN 978-1558441446.
-
RADVAN M. Zdanění majetku v Evropě. Praha: C. H. Beck, 2007. ISBN 978-80-7179-563-6.
-
SCHNEIDER, F., COLIN, W. The Shadow Economy. Institute of Economic Affairs, 2013. ISBN 978-255-36674-8.
-
ŠIROKÝ, J. Daně v Evropské unii. 7. vydání. Praha: Linde, 2018. ISBN 978-80-7502-274-5.
|